Податок на доходи фізичних осіб: відмінності між версіями

← Попереднє редагування

ВізуальнийВікірозмітка

@@ Рядок 1: / Рядок 1: @@
 == Нормативна база ==
 * [http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України]
-*[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3050-20#Text Закон України від 11 квітня 2023 року № 3050-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо звільнення від сплати екологічного податку, плати за землю та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за знищене чи пошкоджене нерухоме майно» (далі – Закон № 3050)]
+*[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3050-20#Text Закон України від 11 квітня 2023 року № 3050-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо звільнення від сплати екологічного податку, плати за землю та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за знищене чи пошкоджене нерухоме майно»]
 == Загальна інформація ==
 '''Податок на доходи фізичних осіб''' - загальнодержавний податок, що стягується з доходів фізичних осіб (громадян - резидентів) і нерезидентів, які отримують доходи з джерел їх походження в Україні.
-[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 Податковий кодекс України] (далі - ПК України) містить окремий розділ (Розділ IV) під назвою «Податок на доходи фізичних осіб» [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610:~:text=%7B%D0%A0%D0%BE%D0%B7%D0%B4%D1%96%D0%BB%20III%20%D0%B2,%D0%94%D0%9E%D0%A5%D0%9E%D0%94%D0%98%20%D0%A4%D0%86%D0%97%D0%98%D0%A7%D0%9D%D0%98%D0%A5%20%D0%9E%D0%A1%D0%86%D0%91 (статті 162–179)].
+[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 Податковий кодекс України] [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 (далі - ПК України)] містить окремий розділ ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610:~:text=%7B%D0%A0%D0%BE%D0%B7%D0%B4%D1%96%D0%BB%20III%20%D0%B2,%D0%94%D0%9E%D0%A5%D0%9E%D0%94%D0%98%20%D0%A4%D0%86%D0%97%D0%98%D0%A7%D0%9D%D0%98%D0%A5%20%D0%9E%D0%A1%D0%86%D0%91 Розділ IV]) під назвою «Податок на доходи фізичних осіб» [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610:~:text=%7B%D0%A0%D0%BE%D0%B7%D0%B4%D1%96%D0%BB%20III%20%D0%B2,%D0%94%D0%9E%D0%A5%D0%9E%D0%94%D0%98%20%D0%A4%D0%86%D0%97%D0%98%D0%A7%D0%9D%D0%98%D0%A5%20%D0%9E%D0%A1%D0%86%D0%91 (статті 162–179)].
 == Платники податку ==
 Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
@@ Рядок 41: / Рядок 41: @@
 #Сума пенсійних внесків у межах недержавного пенсійного забезпечення відповідно до закону, страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), у тому числі, за договорами добровільного медичного страхування та за договором страхування додаткової пенсії, внесків на пенсійні вклади, внесків до фонду банківського управління, сплачена будь-якою особою - резидентом за платника податку чи на його користь, крім сум, що сплачуються суб'єктами, визначених [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4094:~:text=164.2.16.%20%D1%81%D1%83%D0%BC%D0%B0%20%D0%BF%D0%B5%D0%BD%D1%81%D1%96%D0%B9%D0%BD%D0%B8%D1%85,%D1%82%D0%B0%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D1%83%20%D0%B3%D1%96%D0%B3%2D%D1%81%D0%BF%D0%B5%D1%86%D1%96%D0%B0%D0%BB%D1%96%D1%81%D1%82%D1%83%3B статтею 164 ПК України].
 #Дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699:~:text=%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%82%D1%8F%20165.%20%D0%94%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%B8%2C%20%D1%8F%D0%BA%D1%96%20%D0%BD%D0%B5%20%D0%B2%D0%BA%D0%BB%D1%8E%D1%87%D0%B0%D1%8E%D1%82%D1%8C%D1%81%D1%8F%20%D0%B4%D0%BE%20%D1%80%D0%BE%D0%B7%D1%80%D0%B0%D1%85%D1%83%D0%BD%D0%BA%D1%83%20%D0%B7%D0%B0%D0%B3%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D0%BC%D1%96%D1%81%D1%8F%D1%87%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20(%D1%80%D1%96%D1%87%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE)%20%D0%BE%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D1%83%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%83 статтею 165 ПК України]) у вигляді вартості об'єктів визначених [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4094:~:text=%D0%B0)%20%D0%B2%D0%B0%D1%80%D1%82%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%96%20%D0%B2%D0%B8%D0%BA%D0%BE%D1%80%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B0%D0%BD%D0%BD%D1%8F,%D0%BE%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BA%D1%83%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%BD%D1%8F%20%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%B1%D1%83%D1%82%D0%BA%D1%83%20%D0%BF%D1%96%D0%B4%D0%BF%D1%80%D0%B8%D1%94%D0%BC%D1%81%D1%82%D0%B2. статтею 164 ПК України].
-#Дохід, отриманий платником податку за зданий (проданий) ним брухт дорогоцінних металів, крім доходу, отриманого за брухт дорогоцінних металів, проданий Національному банку України (детальніше у [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4094:~:text=164.2.18.%20%D0%B4%D0%BE%D1%85%D1%96%D0%B4%2C%20%D0%BE%D1%82%D1%80%D0%B8%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B9,%D0%B2%D1%96%D0%B4%2016.01.2020%7D статті 164 ПКУ України]).
+#Дохід, отриманий платником податку за зданий (проданий) ним брухт дорогоцінних металів, крім доходу, отриманого за брухт дорогоцінних металів, проданий Національному банку України (детальніше у [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4094:~:text=164.2.18.%20%D0%B4%D0%BE%D1%85%D1%96%D0%B4%2C%20%D0%BE%D1%82%D1%80%D0%B8%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B9,%D0%B2%D1%96%D0%B4%2016.01.2020%7D статті 164 ПК України]).
 #Інші доходи, крім зазначених у [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699:~:text=%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%82%D1%8F%20165.%20%D0%94%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%B8%2C%20%D1%8F%D0%BA%D1%96%20%D0%BD%D0%B5%20%D0%B2%D0%BA%D0%BB%D1%8E%D1%87%D0%B0%D1%8E%D1%82%D1%8C%D1%81%D1%8F%20%D0%B4%D0%BE%20%D1%80%D0%BE%D0%B7%D1%80%D0%B0%D1%85%D1%83%D0%BD%D0%BA%D1%83%20%D0%B7%D0%B0%D0%B3%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D0%BC%D1%96%D1%81%D1%8F%D1%87%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20(%D1%80%D1%96%D1%87%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE)%20%D0%BE%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D1%83%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%83 статті 165 ПК України.]
 '''Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу''', зазначені в [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699:~:text=%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%82%D1%8F%20165.%20%D0%94%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%B8%2C%20%D1%8F%D0%BA%D1%96%20%D0%BD%D0%B5%20%D0%B2%D0%BA%D0%BB%D1%8E%D1%87%D0%B0%D1%8E%D1%82%D1%8C%D1%81%D1%8F%20%D0%B4%D0%BE%20%D1%80%D0%BE%D0%B7%D1%80%D0%B0%D1%85%D1%83%D0%BD%D0%BA%D1%83%20%D0%B7%D0%B0%D0%B3%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D0%BC%D1%96%D1%81%D1%8F%D1%87%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20(%D1%80%D1%96%D1%87%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE)%20%D0%BE%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D1%83%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%83 статті 165 ПК України.]
-''Базовий податковий (звітний) період'' - період, за який платник податків зобов'язаний здійснювати розрахунки податків, подавати податкові декларації (звіти, розрахунки) та сплачувати до бюджету суми податків та зборів, крім випадків, передбачених цим Кодексом, коли контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податку [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%91%D0%B0%D0%B7%D0%BE%D0%B2%D0%B8%D0%B9+%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D0%B8%D0%B9+%28%D0%B7%D0%B2%D1%96%D1%82%D0%BD%D0%B8%D0%B9%29+%D0%BF%D0%B5%D1%80%D1%96%D0%BE%D0%B4#w1_1:~:text=33.3.%20%D0%91%D0%B0%D0%B7%D0%BE%D0%B2%D0%B8%D0%B9,%D0%B7%D0%BE%D0%B1%D0%BE%D0%B2%27%D1%8F%D0%B7%D0%B0%D0%BD%D0%BD%D1%8F%20%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%BD%D0%B8%D0%BA%D0%B0%20%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BA%D1%83. (п. 33.3 ст. 33 ПК України).]
+''Базовий податковий (звітний) період'' - період, за який платник податків зобов'язаний здійснювати розрахунки податків, подавати податкові декларації (звіти, розрахунки) та сплачувати до бюджету суми податків та зборів, крім випадків, передбачених цим Кодексом, коли контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податку [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%91%D0%B0%D0%B7%D0%BE%D0%B2%D0%B8%D0%B9+%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D0%B8%D0%B9+%28%D0%B7%D0%B2%D1%96%D1%82%D0%BD%D0%B8%D0%B9%29+%D0%BF%D0%B5%D1%80%D1%96%D0%BE%D0%B4#w1_1:~:text=33.3.%20%D0%91%D0%B0%D0%B7%D0%BE%D0%B2%D0%B8%D0%B9,%D0%B7%D0%BE%D0%B1%D0%BE%D0%B2%27%D1%8F%D0%B7%D0%B0%D0%BD%D0%BD%D1%8F%20%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%BD%D0%B8%D0%BA%D0%B0%20%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BA%D1%83. (пункт 33.3 статті 33 ПК України).]
-'''УВАГА ЗМІНИ!''' 06 травня 2023 року набрав чинності [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3050-20#Text Закон України від 11 квітня 2023 року № 3050-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо звільнення від сплати екологічного податку, плати за землю та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за знищене чи пошкоджене нерухоме майно» (далі – Закон № 3050)], яким внесено зміни до Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – Кодекс), зокрема:
+'''УВАГА ЗМІНИ!''' 06 травня 2023 року набрав чинності [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3050-20#Text Закон України від 11 квітня 2023 року № 3050-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо звільнення від сплати екологічного податку, плати за землю та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за знищене чи пошкоджене нерухоме майно» (далі – Закон № 3050)], яким внесено зміни до [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПК України], зокрема:
 щодо податку на доходи фізичних осіб:
-● встановлено, що обов’язок платника податку щодо подання податкової декларації про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) вважається виконаним і податкова декларація не подається:
+встановлено, що обов’язок платника податку щодо подання податкової декларації про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) вважається виконаним і податкова декларація не подається:
-якщо такий платник податку отримував доходи, у тому числі іноземні доходи, які згідно з Кодексом не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;
+- якщо такий платник податку отримував доходи, у тому числі іноземні доходи, які згідно з [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПК України] не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;
-якщо платник податку отримував доходи, передбачені п. 27 підрозділу 1 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу, а саме доходи у вигляді суми коштів чи безоплатно наданих товарів (послуг), що надані за рахунок бюджетних коштів іноземних держав та їх державних фондів такому платнику податків та членам його сім’ї першого ступеня споріднення як особам, які постраждали внаслідок збройної агресії Російської Федерації проти України і скористалися правом на тимчасовий захист відповідно до законодавства такої іноземної держави за 2022 та 2023 податкові (звітні) роки. При цьому будуть скасованими (відкликаними) податкові повідомлення-рішення, які були винесені платникам податків за неподання або несвоєчасне подання податкової декларації.
+- якщо платник податку отримував доходи, передбачені [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 пунктом 27 підрозділу 1 розділу XX «Перехідні положення» ПК України], а саме доходи у вигляді суми коштів чи безоплатно наданих товарів (послуг), що надані за рахунок бюджетних коштів іноземних держав та їх державних фондів такому платнику податків та членам його сім’ї першого ступеня споріднення як особам, які постраждали внаслідок збройної агресії Російської Федерації проти України і скористалися правом на тимчасовий захист відповідно до законодавства такої іноземної держави за 2022 та 2023 податкові (звітні) роки. При цьому будуть скасованими (відкликаними) податкові повідомлення-рішення, які були винесені платникам податків за неподання або несвоєчасне подання податкової декларації.
 == Ставки податку ==
 <u>Ставка податку на доходи фізичних осіб становить:</u>
-♦ '''18 %''' - доходи, нараховані (виплачені, надані) (за виключенням деяких випадків) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; перевищення суми пенсії (включаючи суму її індексації, нараховану відповідно до закону), щомісячного довічного грошового утримання, які отримуються платником податку з Пенсійного фонду України чи бюджету згідно із законом; пасивний дохід;
+♦ '''18 %''' - доходи, нараховані (виплачені, надані) (за виключенням деяких випадків) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; перевищення суми пенсії (включаючи суму її індексації, нараховану відповідно до закону), щомісячного довічного грошового утримання, які отримуються платником податку з Пенсійного фонду України чи бюджету згідно із законом; пасивний дохід ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%82%D1%8F+167.+%D0%A1%D1%82%D0%B0%D0%B2%D0%BA%D0%B8+%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BA%D1%83#w1_2 пункт 167.1. статті 167 ПК України]);
-♦ '''9 %''' - доходи у вигляді дивідендів по акціях та/або інвестиційних сертифікатах, корпоративних правах, нарахованих нерезидентами, інститутами спільного інвестування та суб’єктами господарювання, які не є платниками податку на прибуток;
+♦ '''9 %''' - доходи у вигляді дивідендів по акціях та/або інвестиційних сертифікатах, корпоративних правах, нарахованих нерезидентами, інститутами спільного інвестування та суб’єктами господарювання, які не є платниками податку на прибуток ;
-♦ '''5 %''' - доходи у вигляді дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами - платниками податку на прибуток підприємств (крім доходів у вигляді дивідендів по акціях, інвестиційних сертифікатах, які виплачуються інститутами спільного інвестування);
+♦ '''5 %''' - доходи у вигляді дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами - платниками податку на прибуток підприємств (крім доходів у вигляді дивідендів по акціях, інвестиційних сертифікатах, які виплачуються інститутами спільного інвестування)([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%82%D1%8F+167.+%D0%A1%D1%82%D0%B0%D0%B2%D0%BA%D0%B8+%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BA%D1%83#w1_2 пункт 167.5.2. статті 167 ПК України]);
-♦ '''0%''' - вартість власності, що успадковується членами сім'ї спадкодавця [[Спадкування за законом|першого та другого ступенів споріднення]].
+♦ '''0%''' - вартість власності, що успадковується членами сім'ї спадкодавця [[Спадкування за законом|першого та другого ступенів споріднення]] ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%82%D1%8F+167.+%D0%A1%D1%82%D0%B0%D0%B2%D0%BA%D0%B8+%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BA%D1%83#w1_2 пункт 167.3. статті 167 ПК України]).
 <u>З повним переліком ставки можна ознайомитися за</u> [https://index.minfin.com.ua/ua/labour/incometax/ посиланням].
@@ Рядок 77: / Рядок 77: @@
 * [[Оподаткування доходу, отриманого у вигляді спадщини]]
 * [[Оподаткування доходів, отриманих за кордоном]]
-[[Категорія: Податкове право]]
+[[index.php?title=Категорія:Податкове право]]

Анонім

Пошук

Податок на доходи фізичних осіб: відмінності між версіями

Простори назв

Ще

Дії над сторінкою

Навігація

Навігація

Участь

Вікі-інструменти

Вікі-інструменти

Анонім

Пошук

Податок на доходи фізичних осіб: відмінності між версіями

Навігація

Вікі-інструменти

Інструменти сторінки