Особливості оподаткування подарунків: відмінності між версіями
Матеріал з WikiLegalAid
Немає опису редагування |
мНемає опису редагування |
||
| Рядок 38: | Рядок 38: | ||
'''Не підлягає оподаткуванню''' вартість дарунків (а також '''призів переможцям та призерам спортивних змагань''') у частині, що не '''перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати''' (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі. | '''Не підлягає оподаткуванню''' вартість дарунків (а також '''призів переможцям та призерам спортивних змагань''') у частині, що не '''перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати''' (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі. | ||
Неоподатковувана вартість подарунків у | Неоподатковувана вартість подарунків у 2026 році - 2161,75 грн.(25% від МЗП 8647 грн) | ||
Неоподатковувана вартість навчання у | Неоподатковувана вартість навчання у 2026 році - 25941 грн на місяць ( трикратний розмір мінімальної заробітної плати станом на 1 січня звітного року за кожен місяць навчання) | ||
Тобто, в | Тобто, в 2026 році вартість подарунка у розмірі 2161,75 грн не оподатковується ПДФО та військовим збором. Якщо подарунок коштує більше, то сума перевищення оподатковується ПДФО та військовим збором. При цьому, якщо вартість подарунків перевищує вказаний розмір, то сума такого перевищення оподатковується податком на доходи фізичних осіб як додаткове благо з урахуванням положень п.164.5 ст.164 ПКУ. | ||
У випадку отримання особою подарунку, який оподатковуються за нульовою ставкою, його оціночна вартість з метою оподаткування не визначається. | У випадку отримання особою подарунку, який оподатковуються за нульовою ставкою, його оціночна вартість з метою оподаткування не визначається. | ||
| Рядок 76: | Рядок 76: | ||
'''Новорічні подарунки підприємство може надавати як працівникам, так і непрацівникам, наприклад пайовикам, а також їхнім дітям.''' Оподаткування у всіх випадках здійснюється за однаковими правилами. | '''Новорічні подарунки підприємство може надавати як працівникам, так і непрацівникам, наприклад пайовикам, а також їхнім дітям.''' Оподаткування у всіх випадках здійснюється за однаковими правилами. | ||
У зв'язку з підвищенням у | У зв'язку з підвищенням у 2026 році розміру мінімальної заробітної плати, '''вартість негрошового неоподатковуваного подарунка становить 2161,75 грн. Якщо вартість подарунків перевищує цю величину, то вони є додатковим благом, а оподатковуються за ставкою 18 %.''' Оскільки подарунок є негрошовим доходом, то під час його нарахування для визначення бази оподаткування податку на доходи фізичних осіб застосовують негрошовий коефіцієнт. | ||
З 1 січня 2019 року обкладається податком на доходи фізичних осіб тільки розмір перевищення граничної вартості подарунка. Відповідні зміни внесено до пп. 165.1.39 Податкового кодексу України. | З 1 січня 2019 року обкладається податком на доходи фізичних осіб тільки розмір перевищення граничної вартості подарунка. Відповідні зміни внесено до пп. 165.1.39 Податкового кодексу України. | ||
| Рядок 97: | Рядок 97: | ||
Так, у період з 15 листопада поточного року до 15 січня наступного року вартість святкових подарунків і квитків на новорічно-різдвяні заходи, отриманих від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, громадських (у т.ч. профспілкових) організацій та створених ними закладів освіти, охорони здоров’я і культури, що утримуються за рахунок коштів відповідних бюджетів, не включається до загального оподатковуваного доходу фізичних осіб – батьків, які отримали такі подарунки чи квитки. | Так, у період з 15 листопада поточного року до 15 січня наступного року вартість святкових подарунків і квитків на новорічно-різдвяні заходи, отриманих від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, громадських (у т.ч. профспілкових) організацій та створених ними закладів освіти, охорони здоров’я і культури, що утримуються за рахунок коштів відповідних бюджетів, не включається до загального оподатковуваного доходу фізичних осіб – батьків, які отримали такі подарунки чи квитки. | ||
'''Під дитячими святковими подарунками розуміються набори товарів, які містять лише кондитерські вироби та іграшки вітчизняного виробництва і фрукти, загальною вартістю не більше 8 % прожиткового мінімуму для працездатної особи, установленого Законом України «Про Державний бюджет на | '''Під дитячими святковими подарунками розуміються набори товарів, які містять лише кондитерські вироби та іграшки вітчизняного виробництва і фрукти, загальною вартістю не більше 8 % прожиткового мінімуму для працездатної особи, установленого Законом України «Про Державний бюджет на 2026 рік».''' | ||
Оскільки прожитковий мінімум для працездатної особи станом на 01.01. | Оскільки прожитковий мінімум для працездатної особи станом на 01.01.2026 дорівнює 3328 грн., то неоподатковувана вартість дитячих святкових подарунків у 2026 році (які будуть отримані у період з 15 листопада поточного року до 15 січня наступного року) буде дорівнювати 266,24 грн. (3328 грн. х 8%). | ||
'''Отже, якщо на підприємстві є профспілка і вона надає дітям подарунки або квитки вартістю до | '''Отже, якщо на підприємстві є профспілка і вона надає дітям подарунки або квитки вартістю до 266,24 грн., то їх вартість також не обкладається податком на доходи фізичних осіб та військовим збором'''. | ||
Вартість дарунків, дорожчих за | Вартість дарунків, дорожчих за 266,24грн., профспілки відображають у податковому розрахунку форми №1 ДФ як додаткове благо. | ||
[[Категорія: Податкове право]] | [[index.php?title=Категорія:Податкове право]] | ||
[[Категорія:Громадський сектор]] | [[index.php?title=Категорія:Громадський сектор]] | ||
