WikiLegalAid

Податкові зміни у зв’язку з карантином: відмінності між версіями

← Попереднє редагуванняНаступне редагування →
ВізуальнийВікірозмітка
мНемає опису редагування
Немає опису редагування
Рядок 34: Рядок 34:
* особливості справляння акцизного податку та екологічного податку;
* особливості справляння акцизного податку та екологічного податку;
* митний кодекс України.
* митний кодекс України.
== Мораторій на застосування штрафів і пені щодо податків, зборів та ЄСВ ==
У період з 1 березня по 31 травня 2020 р.:
1. Не застосовуються штрафні санкції за порушення податкового законодавства, крім санкцій за:
* порушення нарахування, декларування та сплати ПДВ, акцизного податку, рентної плати;
* порушення правил обліку, виробництва й обігу пального або спирту етилового на акцизних складах, які застосовуються на загальних підставах;
* відчуження майна, яке перебуває в податковій заставі, без згоди контролюючого органу;
* порушення вимог до договорів довгострокового страхування життя чи договорів страхування в межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема страхування додаткової пенсії.
2. Не нараховується пеня, а нарахована, але не сплачена за цей період пеня підлягає списанню.
У період з 1 березня по 30 квітня 2020 р.:
1. Не застосовуються штрафні санкції за несвоєчасне подання звітності та несвоєчасну сплату ЄСВ.
2. Платникам ЄСВ не нараховується пеня, а вже нарахована пеня за ці періоди підлягає списанню.
В період з 1 березня 2020 року по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабміном на всій території України з метою запобігання поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19) платникам ЄСВ не нараховується пеня, а нарахована пеня за ці періоди підлягає списанню. Цю норму визначено в п. 911.2 розділу VIII Закон України від 10 червня 2021 року №2464-VI "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#Text].
Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо додаткової підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19)» , який набрав чинності 29.05.2020 р., пересунув дату закінчення періоду штрафного мораторію з 31 травня 2020 року на ''«останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19)»''.
== Мораторій на проведення перевірок щодо податків, зборів та ЄСВ ==
== Мораторій на проведення перевірок щодо податків, зборів та ЄСВ ==


Рядок 74: Рядок 53:
* документальних позапланових перевірок з підстав, визначених підпунктами 78.1.12, 78.1.14, 78.1.15, 78.1.16 пункту 78.1 статті 78 Кодексу.
* документальних позапланових перевірок з підстав, визначених підпунктами 78.1.12, 78.1.14, 78.1.15, 78.1.16 пункту 78.1 статті 78 Кодексу.


== Тимчасове звільнення від деяких податків і зборів, а також від ЄСВ для окремих категорій платників ==
== Звільнення від деяких податків і зборів, а також від ЄСВ для окремих категорій платників ==
 
За період з 1 березня по 30 квітня 2020 р.:
За період з 1 березня по 30 квітня 2020 р.:
# Не нараховується і не сплачується плата за землю (земельний податок та орендна плата за земельні ділянки державної та комунальної власності), що використовується у господарській діяльності.  
# Не нараховується і не сплачується плата за землю (земельний податок та орендна плата за земельні ділянки державної та комунальної власності), що використовується у господарській діяльності.  
Рядок 81: Рядок 59:
# Звільняються від нарахування й сплати ЄСВ за себе фізичні особи – підприємці, особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та члени фермерського господарства.
# Звільняються від нарахування й сплати ЄСВ за себе фізичні особи – підприємці, особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та члени фермерського господарства.


== Перенесення строків декларування доходів громадянами ==
== Строки декларування доходів громадянами ==
# Річну декларацію про майновий стан і доходи за 2019 рік подають до 1 липня 2020 р. (замість 1 травня), а за наявності права на податкову знижку декларацію все одно можна подати до кінця року.
<big>Термін подання декларації про майновий стан і доходи за 2022 рік закінчується 1 травня, оскільки останній день строку припав на вихідний (30 квітня) то, відповідно, він був перенесений на сьогодні. 01.05.2023 року, закінчується строк подання декларації про майновий стан і доходи за 2022 рік громадянами, які зобов’язані її подати відповідно до [[розділу IV Податкового кодексу]], та особами, які здійснюють незалежну професійну діяльність. Цього року до категорії тих, хто повинен був подати декларацію, потрапили і наші громадяни, які через війну виїхали з України та отримали тимчасовий прихисток за кордоном (як такі, що в 2022 році отримували іноземні доходи)»</big>
# Сплату податкового зобов'язання, зазначеного в поданій податковій декларації, здійснюють до 1 жовтня 2020 р. (замість 1 серпня).
#До 30.04.2021 включно – для громадян, які відповідно до розділу IV Податкового кодексу України зобов’язані подати податкову декларацію, та осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність. При отриманні іноземних доходів: у разі відсутності у платника податку підтверджуючих документів щодо суми отриманого ним доходу з іноземних джерел і суми сплаченого ним податку в іноземній юрисдикції, оформлених відповідно до ст. 13 Податкового кодексу України, то згідно з п.п. 170.11.2 п. 170.11 ст. 170 Податкового кодексу України такий платник зобов’язаний подати до контролюючого органу за своєю податковою адресою заяву про перенесення строку подання декларації до 31 грудня року, наступного за звітним. Заява подається до 01.05.2021 (граничний термін подання декларації).
#До 31.12.2021 включно – для громадян, які мають право на податкову знижку.  Платники податків – резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, повинні подати декларацію не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду.


== Відстрочення запровадження РРО-новацій (реєстратора розрахункових операцій, тобто касового апарата) ==
== <small>Відстрочення запровадження РРО-новацій (реєстратора розрахункових операцій, тобто касового апарата)</small> ==


Також перенесено запровадження нововведень у сфері застосування РРО, передбачених [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/128-20 Законом України «Про внесення змін до Закону України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг" та інших законів України щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі та послуг» № 128-ІХ  від 20.09.2019]. Більшість норм наберуть чинності не з 19 квітня (як передбачалося спочатку), а лише з 1 серпня 2020 р. Мова насамперед про запровадження програмних РРО та нові санкції за порушення у сфері застосування РРО. Обов'язкове застосування РРО підприємцями на єдиному податку 2 – 4 груп незалежно від обсягу доходу за окремими видами діяльності, передбачене Законом № 129-ІХ, перенесено з 1 жовтня 2020 на 1 січня 2021 року.  
Також перенесено запровадження нововведень у сфері застосування РРО, передбачених [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/128-20 Законом України «Про внесення змін до Закону України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг" та інших законів України щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі та послуг» № 128-ІХ  від 20.09.2019]. Більшість норм наберуть чинності не з 19 квітня (як передбачалося спочатку), а лише з 1 серпня 2020 р. Мова насамперед про запровадження програмних РРО та нові санкції за порушення у сфері застосування РРО. Обов'язкове застосування РРО підприємцями на єдиному податку 2 – 4 груп незалежно від обсягу доходу за окремими видами діяльності, передбачене Законом № 129-ІХ, перенесено з 1 жовтня 2020 на 1 січня 2021 року.  
Рядок 105: Рядок 80:
* розмір обсягу доходу для фізичних осіб – «єдинників» щодо не використання РРО встановлений у розмірі 220 МЗП (станом на 01 січня звітного року).
* розмір обсягу доходу для фізичних осіб – «єдинників» щодо не використання РРО встановлений у розмірі 220 МЗП (станом на 01 січня звітного року).


== Збільшення обсягів граничного доходу для суб'єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування ==  
== <small>Збільшення обсягів граничного доходу для суб'єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування</small> ==
 
Для суб'єктів першої групи платників єдиного податку обсяг доходу збільшено з 300 тис. грн 00 грн. до 1 млн грн., другої групи - з 1,5 млн грн до 5 млн грн., третьої з 5 млн грн. до 7 млн грн.
Для суб'єктів першої групи платників єдиного податку обсяг доходу збільшено з 300 тис. грн 00 грн. до 1 млн грн., другої групи - з 1,5 млн грн до 5 млн грн., третьої з 5 млн грн. до 7 млн грн.


Рядок 147: Рядок 121:


плата за виконання митних формальностей поза місцем розташування митних органів або поза робочим часом, установленим для них, щодо товарів, зазначених в абзаці другому цього пункту, не справляється".
плата за виконання митних формальностей поза місцем розташування митних органів або поза робочим часом, установленим для них, щодо товарів, зазначених в абзаці другому цього пункту, не справляється".
'''Щодо відновлення дії окремих норм Податкового кодексу України'''
Згідно з розпорядженням Кабінету Міністрів України від 25.03.2020 № 338 «Про переведення єдиної державної системи цивільного захисту у режим надзвичайної ситуації» (з урахуванням внесених змін і доповнень) з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2 (COVID-19), на території України було запроваджено карантин, '''дія якого завершується 30 червня 2023 року'''.
У зв’язку із завершенням дії карантину, '''з 1 липня 2023 року''' припиняється дія норм Податкового кодексу України (далі – Кодекс), якими на період дії карантину встановлювалися окремі пільгові режими оподаткування.
Окрім того, '''30 червня 2023 року''' завершується дія окремих правил оподаткування ПДВ та акцизним податком операцій з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України бензинів моторних, важких дистилятів, скрапленого газу, біодизелю, палива моторного альтернативного, що класифікуються за кодами УКТ ЗЕД, визначеними пунктом 41 підрозділу 5 розділу ХХ Кодексу (пункт 82 підрозділу 2, пункт 41 підрозділу 5 розділу ХХ Кодексу).
== <small>Тобто, з 1-го липня відновлюються правила оподаткування, які були змінені чи призупинені до 01.07.2023 та/або до завершення дії карантину.</small> ==
ПДВ
1. Скасовується встановлений пунктом 71 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу режим звільнення від оподаткування ПДВ операцій з ввезення на митну територію України та/або операцій з постачання на митній території України товарів, перелік яких затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 20 березня 2020 року № 224 (товари для боротьби з COVID-19).
2. Припиняється дія пункту 72 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу, згідно з яким операції, передбачені пунктом 71 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу та/або підпунктом 197.1.15 пункту 197.1 статті 197 розділу V Кодексу, що здійснювалися громадськими об'єднаннями та/або благодійними організаціями під час карантину, не включалися ними при обрахунку загальної суми для цілей обов’язкової реєстрації платником ПДВ.
3. Відновлюється оподаткування ПДВ за ставкою 20 % операцій з ввезення на митну територію України та постачання на митній території України пального (бензинів моторних, важких дистилятів, скрапленого газу, біодизелю, палива моторного альтернативного, що класифікуються за кодами УКТ ЗЕД, визначеними пунктом 41 підрозділу 5 розділу ХХ Кодексу, нафти або нафтопродуктів сирих, одержаних з бітумінозних порід (мінералів), що класифікуються за кодами УКТ ЗЕД 2709 00 10 00 та 2709 00 90 00) (крім випадків, коли такі товари відповідно до Кодексу оподатковуються ПДВ за ставкою 0 %) *.
''*п.82 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу.''
[[Категорія:Податкове право]]
[[Категорія:Податкове право]]
[[Категорія:Митне право]]
[[Категорія:Митне право]]
Отримано з https://legalaid.wiki/index.php/Податкові_зміни_у_зв’язку_з_карантином