Податкова знижка на навчання: відмінності між версіями

Матеріал з WikiLegalAid
← Попереднє редагуванняНаступне редагування →
ВізуальнийВікірозмітка
Немає опису редагування
Maryna.shapoval (обговорення | внесок)
approve
513 редагувань
Немає опису редагування
Рядок 1: Рядок 1:
== Нормативна база ==
[http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України]
== Право на отримання податкової знижки на навчання==
Відповідно до [https://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ст.166 п.166.3 ПКУ] подати декларацію з метою отримання податкової знижки мають право громадяни, які понесли витрати на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення.


== Нормативна база ==
Тобто, право на отримання податкової знижки мають платник податку та/або члени сім’ї першого ступеня спорідненості (батьки, чоловік, дружина, діти, у тому числі усиновлені).
* [http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України]
* [http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/1797-19 Закон України від 21 грудня 2016 року № 1797-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні"]


== Отримання податкової знижки на навчання ==
Якщо за навчання студента сплатили особи, які не є членами його сім’ї першого ступеня споріднення (дід, баба та інші особи), вони не мають права на податкову знижку.
Податкову знижку може отримати громадянин України з офіційно підтвердженим доходом, який оплачує середню спеціальну або вищу освіту за себе або не працюючого члена сім'ї першого ступеня споріднення (батьки, чоловік/дружина, діти).
{| class="wikitable"
Якщо громадянин є СПД (суб'єкт підприємницької діяльності — приватний підприємець), то він НЕ може скористатися цією знижкою.
|-
Якщо людина офіційно працює, отримує зарплату, але не сплачує податок на доходи фізичних осіб — то він теж НЕ може скористатися цим правом.
| '''Відшкодування розповсюджуються лише на послуги вітчизняних вищих навчальних закладів та не враховує оплату додаткових курсів чи навчання на військовій кафедрі.'''
|}
== Умови отримання податкової знижки на навчання==
<u>Особа, що хоче отримати виплату повинна відповідати наступним критеріям:</u>
* мати громадянство України та реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП);
* не бути приватним підприємцем;
* розмір річної заробітної плати повинен бути вище суми податкової знижки (враховується заробітна плата із вирахуваннями ЄСВ, обов’язкових страхових Накопичувального фонду та до недержавного пенсійного фонду);
* оформити знижку необхідно до кінця податкового року, наступного за звітним. Наприклад, у 2019 році податкова знижка буде враховувати витрати понесені на навчання в 2018 році, а в 2020 році за 2019 рік.
== Куди звертатися?==
До Державної фіскальної служби за місцем реєстрації платника.
[[Файл:Порядок отримання податкової знижки на навчання.jpg|міні|Порядок отримання податкової знижки на навчання]]
== Перелік необхідних документів==
<u>Документи, що підтверджують право на податкову знижку на навчання:</u>
* заява із зазначенням реквізитів рахунку для перерахування відшкодування.
* копія паспорта громадянина України та реєстраційного номеру облікової картки платника податків (РНОКПП)
* податкова декларація про майновий стан і доходи подається за формою, затвердженою [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15 наказом МФУ від 02.10.2015 № 859];
* відповідні платіжні та розрахункові документи, зокрема, квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери;
* договір з навчальним закладом;
* довідку про отримані у звітному році доходи (за формою № 3);
* документи, що підтверджують ступінь споріднення (у разі компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти члена сім’ї першого ступеня споріднення).
== Розмір податкової знижки на навчання==
Розмір податкової знижки складе 18 % від вартості навчання.  


== '''Обмеження щодо надання податкової знижки на навчання''' ==
До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, договорами з навчальним закладом, довідкою про отримані у звітному році доходи; документами, які підтверджують ступінь споріднення тощо.
З 1 січня 2017 року скасовано обмеження щодо суми коштів та навчального періоду, за який здійснено таку сплату та враховуються фактично понесені платником податку витрати. При цьому, загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата.


== Документи, що підтверджують право на податкову знижку на навчання ==
Звертаємо увагу на те, що податкова знижка нараховується на доходи, які отримані у вигляді заробітної плати, при цьому сума податкової знижки не повинна перевищувати розмір заробітної плати, яку платник отримав протягом року.
Документи, що підтверджують право на податкову знижку на навчання:
декларацію про майновий стан і доходи;
відповідні платіжні та розрахункові документи, зокрема, квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери;
договір з навчальним закладом;
довідку про отримані у звітному році доходи;
документи, що підтверджують ступінь споріднення (у разі компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти члена сім’ї першого ступеня споріднення).


== Терміни подання документів для отримання податкової знижки ==
== Терміни подання документів для отримання податкової знижки ==
Граничний термін подання декларації для реалізації права на податкову знижку за 2017 рік – 31 грудня 2018 року. Декларацію про майновий стан і доходи платникам податку необхідно подати до державної податкової інспекції за місцем податкової адреси (реєстрації). Право на отримання податкової знижки у 2018 році щодо витрат, понесених у 2017 році, на наступний рік не переноситься.  
Граничний термін подання декларації для реалізації права на податкову знижку за 2018 рік – 31 грудня 2019 року.
Якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки '''не переноситься.'''
== Строк виплати коштів==
Після проведення відповідних перерахунків кошти будуть повернуті платнику '''протягом 60 днів''' у спосіб, зазначений ним у декларації.
== Приклад розрахунку податкової знижки на навчання ==
Ваша заробітна плата за рік становила 66 тис. грн. З неї було стягнено ПДФО в розмірі 18 % (66 000*0,18 = 11 880 грн.). Вартість року навчання склала 32 тис. грн.
 
Далі проводяться наступні розрахунки:
 
66 000 – 32 000 = 34 000 грн.
 
34 000 * 0,18 = 6 120 грн.


11 880 – 6 120 = 5 760 грн. – розмір податкової знижки.
[[Категорія: Податкове право]]
[[Категорія: Податкове право]]
[[Категорія: Пільги у сфері освіти]]
[[Категорія: Пільги у сфері освіти]]
Отримано з https://legalaid.wiki/index.php?title=Податкова_знижка_на_навчання