Розрахунок платіжними картками: відмінності між версіями

== Нормативна база ==

* Податковий кодекс України  

== Поняття платіжної картки ==

'''Платіжні картки''' — це банківські карткові продукти. Для того, щоб за допомогою таких карток клієнт міг оплатити покупку чи послугу, йому необхідно бути учасником платіжної системи. Під '''платіжною системою''' розуміють комплекс правил і засобів, що дають змогу проводити розрахунки між покупцем товару чи послуги, торгово-сервісною організацію й організацією, що видала клієнту картку для здійснення таких операцій. Як уже зазначалося вище, в системі є три категорії фінансових учасників:

*оплата мобільного зв’язку;

*отримання кредиту при купівлі товарів чи авансом у вигляді готівки та тощо.

=== Види платіжних карток: ===

* за матеріалом, з якого вони виготовлені (паперові, картонні, пластикові, металічні);

* на основі механізмів розрахунків (двосторонні системи, багатосторонні системи);

# картки з мікропроцесором (існує можливість обробляти інформацію; така картка є безпечнішою, зручною для власника, однак вона дорожча).

Для отримання картки клієнт пише заяву, заповнює спеціальну анкету і укладає угоду з банком. Після виготовлення картки її видають клієнту разом із секретним РIN-кодом, який забороняється повідомляти іншим особам. Власнику картки відкривають картковий рахунок, тобто рахунок, розпоряджатися яким можна за допомогою картки. Банк, який обслуговує картковий рахунок і видає картку, називається банком-емітентом.

== Розрахунок платіжною карткою ==

Основним нормативно-правовим актом, що регулює розрахунки за готівку, є [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80 Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»] (далі – Закон), який є спеціальним законом. Дія цього Закону поширюється на усіх суб’єктів господарювання, їх господарські одиниці та представників (уповноважених осіб) суб’єктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції у готівковій та/або безготівковій формі.

Крім того, у великих торговельних центрах використовують програмно-технічні комплекси самообслуговування. Ці пристрої дають користувачам змогу переказувати кошти, а також виконувати інші операції відповідно до функціональних можливостей цього пристрою без безпосередньої участі касира (п. 1.32-1, 1.32-2 статті 1 З[http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2346-14 акону України «Про платіжні системи і переказ коштів в Україні»)]. Проте розрахунок платіжною карткою не завжди може бути реалізований. Обов’язок приймати спеціальні платіжні засоби для здійснення розрахунків за продані товари (надані послуги) покладено на тих суб’єктів господарювання, які провадять діяльність у сфері продажу товарів, громадського харчування та послуг і які використовують реєстратори розрахункових операцій (РРО) відповідно до [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»].

фізособам - платникам [[Єдиний податок для фізичних осіб-підприємців (спрощена система оподаткування)|єдиного податку першої групи]];  

'''Еквайринг''' — послуга технологічного, інформаційного обслуговування розрахунків за операціями, що здійснюються з використанням електронних платіжних засобів у платіжній системі. Банк має право передати електронний платіжний засіб у власність користувача або надати йому в користування (в оренду) у порядку, визначеному договором. Для забезпечення процесу приймання платіжних карток суб’єкт господарювання (торговець) має укласти договір еквайрингу з банком-еквайєром, який займається встановленням та обслуговуванням платіжних терміналів. Такий банк-еквайєр торговець може обрати на власний розсуд. Договір, укладений з банком-еквайєром, надає торговцеві право приймати від споживачів до оплати товарів платіжні картки. Відповідно до договору банк бере на себе зобов’язання перераховувати кошти з карткового рахунку покупця на поточний рахунок торговця на підставі оброблених документів. При цьому розрахунки за операції з банківськими платіжними картками між еквайєрами і торговцями у межах України здійснюють винятково у гривнях згідно з правилами і в порядку, обумовленому в договорі.  

== Документальне оформлення операцій з використанням терміналів ==

# ідентифікатор еквайєра і торговця або інші реквізити, що дають змогу їх ідентифікувати;   

# ідентифікатор платіжного пристрою;   

# вид операції;   

# код авторизації або інший код, що ідентифікує операцію у платіжній системі.   

# ідентифікатор еквайєра і торгівця або інші реквізити, що дають змогу їх ідентифікувати;   

# ідентифікатор платіжного пристрою;   

# напис «Код авт.» і код авторизації або інший код, що ідентифікує операцію у платіжній системі, крім випадків, коли правила розрахунків платіжної системи передбачають складання розрахункових документів із застосуванням електронних платіжних засобів (платіжних карток) без виконання процедур авторизації;   

# підпис касира та підпис держателя електронного платіжного засобу (платіжної картки) (якщо це передбачено правилами платіжної системи) в окремих рядках, перед якими друкуються відповідно написи «Касир» та «Держатель ЕПЗ».  

== Повернення товару, оплаченого через платіжний термінал ==

Права споживача у разі придбання ним товару неналежної якості врегульовані статтею 8 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1023-12 Закону України "Про захист прав споживачів"]. У разі виявлення протягом встановленого гарантійного строку недоліків споживач повертає [[Права споживачів у разі придбання товару неналежної якості|неякісний товар]] продавцеві і має право на свій вибір вимагати від продавця: заміни товару на такий самий товар чи на аналогічний із числа наявних у продавця (виробника) або повернення сплаченої за товар грошової суми. Тобто придбані із застосуванням платіжної картки товари неналежної якості також можна повернути продавцеві.  

=== Спосіб повернення коштів ===

Розрахунки за участю фізичних осіб, не пов’язані зі здійсненням ними підприємницької діяльності, можна провадити у готівковій або у безготівковій формі (стаття 1087 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15 Цивільного кодексу України]). Розрахунки із застосуванням платіжних карток з огляду на вимоги статті 3 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-вр Закону] є безготівковими. Крім того, згідно зі статтею 2 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-вр Закону] розрахунковою операцією у разі повернення товару, оплаченого платіжною карткою, вважається оформлення розрахункових документів щодо перерахування коштів до банку покупця.  

=== Документальне оформлення ===

== Відповідальність продавця ==

Дотримання суб’єктами господарювання вимог щодо здійснення розрахунків із використанням електронних платіжних засобів контролює центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову ([https://www.tax.gov.ua/ Державна податкова служба України]), а забезпечення захисту прав держателів електронних платіжних засобів на здійснення зазначених розрахунків — спеціально уповноважений центральний орган виконавчої влади у сфері захисту прав споживачів ([http://www.consumer.gov.ua/ Державна служба України з питань безпечності продуктів та захисту споживачів]).  

За порушення порядку проведення як готівкових розрахунків за товари, так і розрахунків із використанням електронних платіжних засобів статтею 163-15 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n3297 Кодексу України про адміністративні правопорушення] встановлено адмінвідповідальність. Якщо порушення скоєно вперше, застосовують штраф від '''100 до 200 нмдг''', а в разі повторного порушення протягом року розмір штрафу буде збільшено у п’ять разів (від 500 до 1000 нмдг).<br />

Крім того, за відмову споживачеві у реалізації права скористатися під час розрахунку електронними платіжними засобами, якщо за законом продавець зобов’язаний приймати їх до оплати, такий продавець несе відповідальність у вигляді штрафу у розмірі 500 нмдг, або 8500 грн. (частина дванадцята статті 23 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1023-12 Закону України "Про захист прав споживачів"]).

[[Категорія: Банківське право]]

[[Категорія: Цивільне право]]

[[Категорія: Фінансове право]]