Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб: відмінності між версіями
Внесено редагування (зміни та доповнення) |
Немає опису редагування |
||
| Рядок 2: | Рядок 2: | ||
* [http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України;] | * [http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України;] | ||
* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1227-2010-%D0%BF?fbclid=IwAR02AvT9h3q_C2zO56LIbFPlwhLmXdLp5xlNgEeRz8Pqfj2u9atUsrUoDOM#Text Постанова Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року № 1227 "Про затвердження Порядку подання документів для застосування податкової соціальної пільги";] | * [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1227-2010-%D0%BF?fbclid=IwAR02AvT9h3q_C2zO56LIbFPlwhLmXdLp5xlNgEeRz8Pqfj2u9atUsrUoDOM#Text Постанова Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року № 1227 "Про затвердження Порядку подання документів для застосування податкової соціальної пільги";] | ||
* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15#Text Наказ Міністерства фінансів України | * [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15#Text Наказ Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859 «Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи».] | ||
== Хто має право на податкову знижку == | == Хто має право на податкову знижку == | ||
'''Податкова знижка''' для фізичних осіб, які не є суб'єктами господарювання, - '''документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг)''' у резидентів — фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, '''на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу''', одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у визначених законодавством випадках. Тобто, громадяни можуть повернути собі частину податку на доходи фізичних осіб, сплаченого ними із заробітної плати. | '''Податкова знижка''' для фізичних осіб, які не є суб'єктами господарювання, - '''документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг)''' у резидентів — фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, '''на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу''', одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у визначених законодавством випадках. Тобто, громадяни можуть повернути собі частину податку на доходи фізичних осіб, сплаченого ними із заробітної плати. | ||
| Рядок 13: | Рядок 13: | ||
== Які витрати включаються до податкової знижки == | == Які витрати включаються до податкової знижки == | ||
* частина суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, в разі якщо за рахунок іпотечного житлового кредиту будується чи купується житловий будинок (квартира, кімната), визначений як основне місце проживання, зокрема згідно з позначкою в паспорті про реєстрацію за місцезнаходженням такого житла; | * частина суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, в разі якщо за рахунок іпотечного житлового кредиту будується чи купується житловий будинок (квартира, кімната), визначений як основне місце проживання, зокрема згідно з позначкою в паспорті про реєстрацію за місцезнаходженням такого житла; | ||
* | * суму коштів або вартість майна, перерахованих (переданих) платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, якщо розмір внесків не перевищує 4 відсотків суми загального оподатковуваного доходу звітного року; | ||
* | * суму коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти таким платником податку та/або членом його сім’ї першого ступеня споріднення та/або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, або яку влаштовано до прийомної сім’ї, дитячого будинку сімейного типу, якщо такого платника податку призначено відповідно опікуном, піклувальником, прийомним батьком, прийомною матір’ю, батьком-вихователем, матір’ю-вихователькою; | ||
* страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення; | * страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення; | ||
* сума витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік; | * сума витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік; | ||
| Рядок 31: | Рядок 31: | ||
== Які документи необхідно подати == | == Які документи необхідно подати == | ||
*копії та оригінали паспорта та РНОКПП особи яка претендує на отримання податкової знижки, члена сім’ї першого ступеня спорідненості, документи які підтверджують ступінь спорідненості (наприклад свідоцтво про народження тощо); | *копії та оригінали паспорта та РНОКПП особи яка претендує на отримання податкової знижки, члена сім’ї першого ступеня спорідненості, документи які підтверджують ступінь спорідненості (наприклад свідоцтво про народження тощо); | ||
*податкову декларацію, про майновий стан і доходи за формою, | *податкову декларацію, про майновий стан і доходи за формою, затвердженою [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15#Text наказом Міністерства фінансів України 02 жовтня 2015 року № 859 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 17 травня 2022 року № 143);] | ||
*довідку від працедавця про суму нарахованої заробітної плати за попередній рік, суму утриманого ЄСВ, суму податкової соціальної пільги, утриману суму податку на доходи фізичних осіб; | *довідку від працедавця про суму нарахованої заробітної плати за попередній рік, суму утриманого ЄСВ, суму податкової соціальної пільги, утриману суму податку на доходи фізичних осіб; | ||
*копії та оригінали документів, що підтверджують витрати за попередній рік, які включаються до податкової знижки (у разі якщо відповідні витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, платник податків зазначає в податковій декларації лише реквізити електронного розрахункового документа); | *копії та оригінали документів, що підтверджують витрати за попередній рік, які включаються до податкової знижки (у разі якщо відповідні витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, платник податків зазначає в податковій декларації лише реквізити електронного розрахункового документа); | ||
| Рядок 38: | Рядок 38: | ||
Протягом календарного року, наступного за тим, за який подається декларація про доходи та зазначаються витрати, що враховуються для розрахунку податкової знижки | Протягом календарного року, наступного за тим, за який подається декларація про доходи та зазначаються витрати, що враховуються для розрахунку податкової знижки | ||
( | (наприклад: витрати за 2022 рік можна подати впродовж 2023 року). | ||
{| class="wikitable" | {| class="wikitable" | ||
|- | |- | ||
| Рядок 45: | Рядок 45: | ||
*Сума, що має бути повернена платнику податку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації. | *Сума, що має бути повернена платнику податку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації. | ||
|} | |} | ||
Якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 п.п.166.4.3 ПКУ] | |||
Реалізувати право на отримання податкової знижки можливо подавши декларацію про майновий стан і доходи в електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису через «Електронний кабінет» на веб сайті Державної податкової служби України за [https://cabinet.tax.gov.ua/login посиланням] | Реалізувати право на отримання податкової знижки можливо подавши декларацію про майновий стан і доходи в електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису через «Електронний кабінет» на веб сайті Державної податкової служби України за [https://cabinet.tax.gov.ua/login посиланням] | ||
== Див. також == | == Див. також == | ||