Податок на доходи фізичних осіб: відмінності між версіями
Матеріал з WikiLegalAid
Немає опису редагування |
|||
| Рядок 1: | Рядок 1: | ||
== Нормативна база == | == Нормативна база == | ||
* [http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України] | * [http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України] | ||
*[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3050-20#Text Закон України від 11 квітня 2023 року № 3050-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо звільнення від сплати екологічного податку, плати за землю та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за знищене чи пошкоджене нерухоме майно» (далі – Закон № 3050)] | |||
== Загальна інформація == | == Загальна інформація == | ||
'''Податок на доходи фізичних осіб''' - загальнодержавний податок, що стягується з доходів фізичних осіб (громадян - резидентів) і нерезидентів, які отримують доходи з джерел їх походження в Україні. | '''Податок на доходи фізичних осіб''' - загальнодержавний податок, що стягується з доходів фізичних осіб (громадян - резидентів) і нерезидентів, які отримують доходи з джерел їх походження в Україні. | ||
[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 Податковий кодекс України] (далі - ПК України) містить окремий розділ (Розділ IV) під назвою «Податок на доходи фізичних осіб» [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (статті 162–179)]. | [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 Податковий кодекс України] (далі - ПК України) містить окремий розділ (Розділ IV) під назвою «Податок на доходи фізичних осіб» [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (статті 162–179)]. | ||
== Платники податку == | == Платники податку == | ||
Платниками податку на доходи фізичних осіб є: | Платниками податку на доходи фізичних осіб є: | ||
| Рядок 13: | Рядок 13: | ||
== Об'єкт оподаткування == | == Об'єкт оподаткування == | ||
'''Об'єктом оподаткування резидента є:''' | '''Об'єктом оподаткування резидента є:''' | ||
* загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; | * загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; | ||
* доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); | * доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); | ||
* іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України. | * іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України. | ||
'''Об'єктом оподаткування нерезидента є:''' | '''Об'єктом оподаткування нерезидента є:''' | ||
* загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід з джерела його походження в Україні; | * загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід з джерела його походження в Україні; | ||
* доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання) (стаття 163 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України]). | * доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання) (стаття 163 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України]). | ||
== База оподаткування == | == База оподаткування == | ||
Базою оподаткування є '''загальний оподатковуваний дохід''' (будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду). | Базою оподаткування є '''загальний оподатковуваний дохід''' (будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду). | ||
| Рядок 42: | Рядок 39: | ||
''Базовий податковий (звітний) період'' - період, за який платник податків зобов'язаний здійснювати розрахунки податків, подавати податкові декларації (звіти, розрахунки) та сплачувати до бюджету суми податків та зборів, крім випадків, передбачених цим Кодексом, коли контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податку. | ''Базовий податковий (звітний) період'' - період, за який платник податків зобов'язаний здійснювати розрахунки податків, подавати податкові декларації (звіти, розрахунки) та сплачувати до бюджету суми податків та зборів, крім випадків, передбачених цим Кодексом, коли контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податку. | ||
'''УВАГА ЗМІНИ!''' 06 травня 2023 року набрав чинності [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3050-20#Text Закон України від 11 квітня 2023 року № 3050-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо звільнення від сплати екологічного податку, плати за землю та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за знищене чи пошкоджене нерухоме майно» (далі – Закон № 3050)] яким внесено зміни до Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – Кодекс), зокрема: | |||
щодо податку на доходи фізичних осіб: | |||
● встановлено, що обов’язок платника податку щодо подання податкової декларації про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) вважається виконаним і податкова декларація не подається: | |||
якщо такий платник податку отримував доходи, у тому числі іноземні доходи, які згідно з Кодексом не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу; | |||
якщо платник податку отримував доходи, передбачені п. 27 підрозділу 1 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу, а саме доходи у вигляді суми коштів чи безоплатно наданих товарів (послуг), що надані за рахунок бюджетних коштів іноземних держав та їх державних фондів такому платнику податків та членам його сім’ї першого ступеня споріднення як особам, які постраждали внаслідок збройної агресії Російської Федерації проти України і скористалися правом на тимчасовий захист відповідно до законодавства такої іноземної держави за 2022 та 2023 податкові (звітні) роки. При цьому будуть скасованими (відкликаними) податкові повідомлення-рішення, які були винесені платникам податків за неподання або несвоєчасне подання податкової декларації; | |||
== Ставки податку == | == Ставки податку == | ||
<u>Ставка податку на доходи фізичних осоіб становить:</u> | <u>Ставка податку на доходи фізичних осоіб становить:</u> | ||
| Рядок 54: | Рядок 60: | ||
<u>З повним переліком ставки можна ознайомитися за</u> [https://index.minfin.com.ua/ua/labour/incometax/ посиланням]. | <u>З повним переліком ставки можна ознайомитися за</u> [https://index.minfin.com.ua/ua/labour/incometax/ посиланням]. | ||
== Податкові соціальні пільги == | == Податкові соціальні пільги == | ||
Поряд з обов'язком сплачувати податок, платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги. | Поряд з обов'язком сплачувати податок, платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги. | ||
'''<u>Детальніше див.:</u>''' "[[Отримання (застосування) податкової соціальної пільги]]" | '''<u>Детальніше див.:</u>''' "[[Отримання (застосування) податкової соціальної пільги]]" | ||
== Див. також == | == Див. також == | ||
* [[Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб]] | * [[Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб]] | ||
