Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб: відмінності між версіями
Матеріал з WikiLegalAid
Мітки: Редагування з мобільного пристрою Редагування через мобільну версію |
|||
| (Не показано 13 проміжних версій цього користувача) | |||
| Рядок 3: | Рядок 3: | ||
* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15#Text Наказ Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859 "Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи"] | * [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15#Text Наказ Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859 "Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи"] | ||
== Хто має право на податкову знижку == | == Хто має право на податкову знижку == | ||
'''Податкова знижка''' для фізичних осіб, які не є суб'єктами господарювання, - '''документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг)''' у резидентів — фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, '''на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу''', одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у визначених законодавством випадках('' | '''Податкова знижка''' для фізичних осіб, які не є суб'єктами господарювання, - '''документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг)''' у резидентів — фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, '''на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу''', одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у визначених законодавством випадках (''підпункт 14.1.170 пункту 14.1 статті 14 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text Податкового кодексу України]).'' Тобто, громадяни можуть повернути собі частину податку на доходи фізичних осіб, сплаченого ними із заробітної плати. | ||
'''Згідно зі статтею 166 | '''Згідно зі [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text статтею 166 Податкового кодексу України], скористатися податковою знижкою мають право:''' | ||
* Резиденти України, громадяни України або особи з іноземним громадянством, які перебувають на території нашої країни більше, ніж 183 дні протягом усього року; | * Резиденти України, громадяни України або особи з іноземним громадянством, які перебувають на території нашої країни більше, ніж 183 дні протягом усього року; | ||
*Особи, які понесли певні витрати, пов'язані з придбанням товарів, послуг або оплатою робіт резидента (фізичної або юридичної особи), що мають документально зафіксовані підтвердження. Оплата за навчання в закордонному учбовому закладі не передбачає права на отримання податкової знижки; | *Особи, які понесли певні витрати, пов'язані з придбанням товарів, послуг або оплатою робіт резидента (фізичної або юридичної особи), що мають документально зафіксовані підтвердження. Оплата за навчання в закордонному учбовому закладі не передбачає права на отримання податкової знижки; | ||
* Особи, які отримують офіційну заробітну плату або працюють за договорами цивільно-правового характеру, які платять податок з доходів фізичних осіб. Фізична особа-підприємець (ФОП) не має права на податкову знижку, оскільки сплачує податок з доходів фізичних осіб. | * Особи, які отримують офіційну заробітну плату або працюють за договорами цивільно-правового характеру, які платять податок з доходів фізичних осіб. Фізична особа-підприємець (ФОП) не має права на податкову знижку, оскільки сплачує податок з доходів фізичних осіб. | ||
Відповідно до [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 | Відповідно до [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 підпункту 14.1.213 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України], '''Фізична особа - резидент -''' '''фізична особа, яка має місце проживання в Україні''' (у тому числі ті, що тимчасово перебувають за кордоном). | ||
== Які витрати включаються до податкової знижки == | == Які витрати включаються до податкової знижки == | ||
| Рядок 22: | Рядок 22: | ||
* сума витрат платника податку на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла за державними програмами будівництва (придбання) доступного житла; | * сума витрат платника податку на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла за державними програмами будівництва (придбання) доступного житла; | ||
* сума коштів у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), сплачених платником податку, який має статус внутрішньо переміщеної особи. | * сума коштів у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), сплачених платником податку, який має статус внутрішньо переміщеної особи. | ||
Платник податку має право скористатися виключно за умови, що він та/або члени його сім’ї першого ступеня споріднення: не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України; не отримують передбачених законодавством України бюджетних виплат для покриття витрат на проживання. Розмір такої знижки не може перевищувати (у розрахунку на календарний рік) 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного (податкового) року. | Платник податку має право скористатися виключно за умови, що він та/або члени його сім’ї першого ступеня споріднення (батьки, чоловік/дружина, діти, у т.ч. усиновлені): не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України; не отримують передбачених законодавством України бюджетних виплат для покриття витрат на проживання. Розмір такої знижки не може перевищувати (у розрахунку на календарний рік) 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного (податкового) року. | ||
'''Повний перелік витрат міститься в пункті 166.3 статті 166 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 Податкового кодексу України]''' | |||
== Куди звертатися за знижкою == | == Куди звертатися за знижкою == | ||
Для отримання податкової знижки необхідно звернутися до територіального органу Державної податкової служби за місцем обліку (проживання). | Для отримання податкової знижки необхідно звернутися до територіального органу Державної податкової служби за місцем обліку (проживання). | ||
| Рядок 31: | Рядок 32: | ||
== Які документи необхідно подати == | == Які документи необхідно подати == | ||
*копії та оригінали паспорта та РНОКПП особи яка претендує на отримання податкової знижки, члена сім’ї першого ступеня спорідненості, документи які підтверджують ступінь спорідненості (наприклад свідоцтво про народження тощо); | *копії та оригінали паспорта та РНОКПП особи яка претендує на отримання податкової знижки, члена сім’ї першого ступеня спорідненості, документи які підтверджують ступінь спорідненості (наприклад свідоцтво про народження тощо); | ||
*податкову декларацію, про майновий стан і доходи за формою, затвердженою [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/ | *податкову декларацію, про майновий стан і доходи за формою, затвердженою [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15#Text наказом Міністерства фінансів України 02 жовтня 2015 року (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 26 лютого 2025 року № 119;] | ||
*довідку від працедавця про суму нарахованої заробітної плати за попередній рік, суму утриманого ЄСВ, суму податкової соціальної пільги, утриману суму податку на доходи фізичних осіб; | *довідку від працедавця про суму нарахованої заробітної плати за попередній рік, суму утриманого ЄСВ, суму податкової соціальної пільги, утриману суму податку на доходи фізичних осіб; | ||
*копії та оригінали документів, що підтверджують витрати за попередній рік, які включаються до податкової знижки (у разі якщо відповідні витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, платник податків зазначає в податковій декларації лише реквізити електронного розрахункового документа); | *копії та оригінали документів, що підтверджують витрати за попередній рік, які включаються до податкової знижки (у разі якщо відповідні витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, платник податків зазначає в податковій декларації лише реквізити електронного розрахункового документа); | ||
*заяву про зарахування сум податку, що підлягає поверненню. | *заяву про зарахування сум податку, що підлягає поверненню. | ||
Документи, в т.ч. податкова декларація про майновий стан та доходи подається за вибором платника податків одним із способів: | |||
* особисто платником податків або уповноваженою на це особою в орган Державної податкової служби України за місцем обліку; | |||
* надсилається поштою з повідомленням про вручення з описом вкладення; | |||
* через Електронний кабінет. | |||
== Строк для звернення за податковою знижкою == | == Строк для звернення за податковою знижкою == | ||
Протягом календарного року, наступного за тим, за який подається декларація про доходи та зазначаються витрати, що враховуються для розрахунку податкової знижки | Протягом календарного року, наступного за тим, за який подається декларація про доходи та зазначаються витрати, що враховуються для розрахунку податкової знижки | ||
(наприклад: витрати за | (наприклад: витрати за 2025 рік можна подати впродовж 2026 року). | ||
{| class="wikitable" | {| class="wikitable" | ||
|- | |- | ||
| Рядок 45: | Рядок 52: | ||
*Сума, що має бути повернена платнику податку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації. | *Сума, що має бути повернена платнику податку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації. | ||
|} | |} | ||
Якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 | Якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 підпункт 166.4.3 пункт 166.4 стаття 166 Податкового кодексу України]). | ||
Реалізувати право на отримання податкової знижки можливо подавши декларацію про майновий стан і доходи в електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису через «Електронний кабінет» на веб сайті Державної податкової служби України за [https://cabinet.tax.gov.ua/login посиланням] | |||
== Див. також == | == Див. також == | ||
* [[Податкова знижка на навчання]] | * [[Податкова знижка на навчання]] | ||
| Рядок 53: | Рядок 61: | ||
* [[Податкова знижка за користування іпотечним житловим кредитом]] | * [[Податкова знижка за користування іпотечним житловим кредитом]] | ||
* [[Отримання податкової знижки на оплату допоміжних репродуктивних технологій]] | * [[Отримання податкової знижки на оплату допоміжних репродуктивних технологій]] | ||
[[Категорія:Податкове право]] | [[index.php?title=Категорія:Податкове право]] | ||
