Оплата листка непрацездатності фізичній особі-підприємцю: відмінності між версіями

* [https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0012890-18#Text Постанова правління Фонду соціального страхування України від 19.07.2018 № 12 «Про затвердження Порядку фінансування страхувальників для надання матеріального забезпечення застрахованим особам у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та окремих виплат потерпілим на виробництві за рахунок коштів Фонду соціального страхування України»]

*[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4059-20#Text Закон України "Про Державний бюджет України на 2025 рік"]

*[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0785-14#Text Положення про реєстр застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування, затверджене Постановою  правління Пенсійного фонду України від 18.06.2014 № 10-1 (у редакції постанови правління Пенсійного фонду України від 27.03.2018 № 8-1)]

| style="background-color:#98FB98;" |'''Увага!!!''' З '''01 січня 2023 року''' набула чинності оновлена редакція [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#Text Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»].

Також з 01 січня 2023 року Фонд соціального страхування України передав свої завдання та функції до Пенсійного фонду України – відтепер саме '''Пенсійний фонд України''' є уповноваженим органом управління в системі загальнообов’язкового державного соціального страхування. Фонд соціального страхування України перебуває в процесі припинення.

== Право фізичних осіб-підприємців на матеріальне забезпечення та соціальні послуги за страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності ==

Підприємці на загальній системі й на єдиному податку зобов'язані платити ЄСВ (єдиний соціальний внесок) не менше мінімального розміру (його нараховують щомісяця за ставкою 22% від мінімальної заробітної плати). Мінімальна заробітна плата становить  8000 гривень) ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4059-20#Text:~:text=%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%82%D1%8F%208.%20%D0%A3%D1%81%D1%82%D0%B0%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%B8%D1%82%D0%B8%20%D0%B7%201%20%D1%81%D1%96%D1%87%D0%BD%D1%8F%202025%20%D1%80%D0%BE%D0%BA%D1%83%20%D0%BC%D1%96%D0%BD%D1%96%D0%BC%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D1%83%20%D0%B7%D0%B0%D1%80%D0%BE%D0%B1%D1%96%D1%82%D0%BD%D1%83%20%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%83%3A стаття 8 Закону України "Про державний бюджет України на 2025 рік"]).<br>Відповідно до [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#n1283 статті 11 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»] фізичні особи - підприємці підлягають страхуванню у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності.<br>Відповідно до [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#n1285 абзацу другого частини першої статті 12 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»] право громадян на страхові виплати за страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності виникає з настанням страхового випадку в період зайняття підприємницькою діяльністю, якщо інше не передбачено законом.<br>Згідно [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#n1285:~:text=1)%20%D0%B4%D0%BE%D0%BF%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D0%B3%D0%B0%20%D0%BF%D0%BE%20%D1%82%D0%B8%D0%BC%D1%87%D0%B0%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%96%D0%B9%20%D0%BD%D0%B5%D0%BF%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B5%D0%B7%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%96%2C%20%D0%B2%D0%BA%D0%BB%D1%8E%D1%87%D0%B0%D1%8E%D1%87%D0%B8%20%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BB%D1%8F%D0%B4%20%D0%B7%D0%B0%20%D1%85%D0%B2%D0%BE%D1%80%D0%BE%D1%8E%20%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%B8%D0%BD%D0%BE%D1%8E%2C%20%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BB%D1%8F%D0%B4%20%D0%B7%D0%B0%20%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%B8%D0%BD%D0%BE%D1%8E%20%D0%B2%D1%96%D0%BA%D0%BE%D0%BC%20%D0%B4%D0%BE%2014%20%D1%80%D0%BE%D0%BA%D1%96%D0%B2%20%D0%B0%D0%B1%D0%BE%20%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%B8%D0%BD%D0%BE%D1%8E%20%D0%B7%20%D1%96%D0%BD%D0%B2%D0%B0%D0%BB%D1%96%D0%B4%D0%BD%D1%96%D1%81%D1%82%D1%8E%20%D0%B2%D1%96%D0%BA%D0%BE%D0%BC%20%D0%B4%D0%BE%2018%20%D1%80%D0%BE%D0%BA%D1%96%D0%B2%20%D0%BD%D0%B0%20%D0%B2%D0%B5%D1%81%D1%8C%20%D0%BF%D0%B5%D1%80%D1%96%D0%BE%D0%B4%20%D0%BD%D0%B0%D0%B4%D0%B0%D0%BD%D0%BD%D1%8F%20%D1%80%D0%B5%D0%B0%D0%B1%D1%96%D0%BB%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%86%D1%96%D0%B9%D0%BD%D0%BE%D1%97%20%D0%B4%D0%BE%D0%BF%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D0%B3%D0%B8%2C%20%D0%B7%D0%B0%20%D0%BD%D0%B0%D1%8F%D0%B2%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%96%20%D0%BC%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%87%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D0%B2%D0%B8%D1%81%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%BA%D1%83%20%D0%BF%D1%80%D0%BE%20%D0%BD%D0%B5%D0%BE%D0%B1%D1%85%D1%96%D0%B4%D0%BD%D1%96%D1%81%D1%82%D1%8C%20%D1%81%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%BE%D0%BD%D0%BD%D1%8C%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BB%D1%8F%D0%B4%D1%83%20%D0%B7%D0%B0%20%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%B8%D0%BD%D0%BE%D1%8E%3B статті 13 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»] одним з видів страхових виплат за страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності є допомога по тимчасовій непрацездатності (включаючи догляд за хворою дитиною).<br>Отже, фізичні особи-підприємці, які сплачують ЄСВ та за якими не обліковується заборгованість по сплаті ЄСВ, мають право на одержання від Пенсійного фонду України «лікарняних виплат» в разі хвороби, в тому числі догляду за хворою дитиною.<br>

Підприємці з інвалідністю й пенсіонери за віком звільнені від сплати ЄСВ, тому на виплати їм годі розраховувати. Але вони можуть платити внесок у добровільному порядку, тоді, якщо занедужають, отримають страхові виплати.

== Порядок отримання «лікарняних виплат» ==

Згідно із [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#n1383 частиною 1 статті 23 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»] підставою для призначення допомоги по тимчасовій непрацездатності є виданий у встановленому порядку листок непрацездатності. Порядок і умови видачі, продовження та обліку листків непрацездатності, здійснення контролю за правильністю їх видачі встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної політики у сфері охорони здоров’я, за погодженням з Пенсійним фондом України. Тому, якщо особа захворіла, або здійснює догляд за хворою дитиною, необхідно звернутись до закладу охорони здоров’я для відкриття листа непрацездатності та в подальшому його отримати.<br>

[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1456-04#Text Наказом Міністерства охорони здоров’я України, Міністерства праці та соціальної політики України, Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України від 03.11.2004 № 532/274/136-ос/1406 «Про затвердження зразка, технічного опису листка непрацездатності та Інструкції про порядок заповнення листка непрацездатності»] затверджено зразок листка непрацездатності, його технічний опис та інструкцію про порядок заповнення листка непрацездатності.<br>

Для отримання виплат по тимчасовій непрацездатності необхідно звернутись до Пенсійного фонду України та подати наступні документи:

* Заява-розрахунок ( форма заяви-розрахунку наведена у [https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0012890-18#Text:~:text=%D0%A1.%20%D0%97%D0%B0%D1%80%D1%83%D0%B1%D1%96%D0%BD%D0%B0-,%D0%94%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BE%D0%BA%201,-%D0%B4%D0%BE%20%D0%9F%D0%BE%D1%80%D1%8F%D0%B4%D0%BA%D1%83%20%D1%84%D1%96%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D1%83%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%BD%D1%8F додатку №1 до Порядку фінансування страхувальників для надання матеріального забезпечення застрахованим особам у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та окремих виплат потерпілим на виробництві за рахунок коштів Фонду соціального страхування України, затвердженого постановою правління Фонду соціального страхування України від 19.07.2018 № 12]). Така заява-розрахунок починаючи з 1 січня 2023 року подається до Пенсійного фонду України через особистий електронний кабінет страхувальника на вебпорталі електронних послуг.  

* Листок непрацездатності

* Довідка з податкової про відсутність заборгованості зі сплати ЄСВ або копії квитанцій, які підтверджують сплату ЄСВ за останній рік перед настанням тимчасової втрати працездатності

* Письмове повідомлення з реквізитами рахунку для зарахування виплат по тимчасовій непрацездатності

=== Розмір виплат по тимчасовій непрацездатності ===

Розмір виплат по тимчасовій непрацездатності залежить від наявного страхового стажу фізичної особи-підприємця ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#Text:~:text=%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%82%D1%8F%2017.%20%D0%A0%D0%BE%D0%B7%D0%BC%D1%96%D1%80%20%D0%B4%D0%BE%D0%BF%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D0%B3%D0%B8%20%D0%BF%D0%BE%20%D1%82%D0%B8%D0%BC%D1%87%D0%B0%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%96%D0%B9%20%D0%BD%D0%B5%D0%BF%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B5%D0%B7%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%96 частина 1 статті 17 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»]) :

* 100% від середньоденного доходу - якщо страховий стаж більше 8 років.

Для отримання інформації щодо наявного страхового стажу можна звернутися до відділення Пенсійного фонду за місцем реєстрації для отримання довідки, форма якої наведена у [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0785-14#Text:~:text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%2027.03.2018%7D-,%D0%94%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BE%D0%BA%209,-%D0%B4%D0%BE%20%D0%9F%D0%BE%D0%BB%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8F%20%D0%BF%D1%80%D0%BE додатку № 9 до Положення про реєстр застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування.]

Підприємець самостійно обчислює свої ''«лікарняні виплати»''. Потрібно порахувати середній дохід і розмір денної виплати, яка залежить від стажу. Обчислення середньоденного доходу: сума, з якої розраховували ЄСВ останні 12 місяців до настання хвороби, ділимо на календарні дні підприємницької діяльності — 365/366 днів. Якщо до цього періоду потрапили дні, коли особа була на лікарняному через хворобу або у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами, ці дні не враховуємо.<br>

'''ФОП на спрощеній системі''': якщо ЄСВ сплачували від мінімальної заробітної плати, у розрахунковому періоді використовуємо дохід, що дорівнює мінімальній зарплаті.<br>

'''ФОП на загальній системі''' сплачують ЄСВ із чистого доходу, тому і для розрахунків беруть чистий дохід. Якщо доходу не було, або він менше від мінімальної заробітної плати, для розрахунку береться до уваги мінімальна зарплата.<br>

Для розрахунку денної виплати необхідно помножити середньоденний дохід на відсоток оплати ''«лікарняного листка»''.

Оплата перших п’яти днів тимчасової непрацездатності внаслідок захворювання здійснюється за рахунок коштів фізичної особи-підприємця ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#n373:~:text=2.%20%D0%94%D0%BE%D0%BF%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D0%B3%D0%B0%20%D0%BF%D0%BE,%D1%80%D0%BE%D0%B7%D0%BC%D1%96%D1%80%D0%B0%D1%85%2C%20%D0%B2%D1%81%D1%82%D0%B0%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%85%20%D0%B7%D0%B0%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D0%B2%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%BE%D0%BC. частина 2 статті 15 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»]).<br>

Пенсійний фонд України оплачує «лікарняні» з 6-го дня, тому якщо листок непрацездатності закрили через п'ять днів після відкриття, допомога не виплачується.<br>

Допомога по тимчасовій непрацездатності по догляду за хворою дитиною віком до 14 років виплачується застрахованій особі з першого дня за період, протягом якого дитина за висновком лікаря потребує догляду, але не більш як за 14 календарних днів ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#n373:~:text=3.%20%D0%94%D0%BE%D0%BF%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D0%B3%D0%B0%20%D0%BF%D0%BE%20%D1%82%D0%B8%D0%BC%D1%87%D0%B0%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%96%D0%B9%20%D0%BD%D0%B5%D0%BF%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B5%D0%B7%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%96%20%D0%BF%D0%BE%20%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BB%D1%8F%D0%B4%D1%83%20%D0%B7%D0%B0%20%D1%85%D0%B2%D0%BE%D1%80%D0%BE%D1%8E%20%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%B8%D0%BD%D0%BE%D1%8E%20%D0%B2%D1%96%D0%BA%D0%BE%D0%BC%20%D0%B4%D0%BE%2014%20%D1%80%D0%BE%D0%BA%D1%96%D0%B2%20%D0%B2%D0%B8%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%87%D1%83%D1%94%D1%82%D1%8C%D1%81%D1%8F%20%D0%B7%D0%B0%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%85%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D1%96%D0%B9%20%D0%BE%D1%81%D0%BE%D0%B1%D1%96%20%D0%B7%20%D0%BF%D0%B5%D1%80%D1%88%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D0%B4%D0%BD%D1%8F%20%D0%B7%D0%B0%20%D0%BF%D0%B5%D1%80%D1%96%D0%BE%D0%B4%2C%20%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%82%D1%8F%D0%B3%D0%BE%D0%BC%20%D1%8F%D0%BA%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%B8%D0%BD%D0%B0%20%D0%B7%D0%B0%20%D0%B2%D0%B8%D1%81%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%BA%D0%BE%D0%BC%20%D0%BB%D1%96%D0%BA%D0%B0%D1%80%D1%8F%20%D0%BF%D0%BE%D1%82%D1%80%D0%B5%D0%B1%D1%83%D1%94%20%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BB%D1%8F%D0%B4%D1%83%2C%20%D0%B0%D0%BB%D0%B5%20%D0%BD%D0%B5%20%D0%B1%D1%96%D0%BB%D1%8C%D1%88%20%D1%8F%D0%BA%20%D0%B7%D0%B0%2014%20%D0%BA%D0%B0%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%B4%D0%B0%D1%80%D0%BD%D0%B8%D1%85%20%D0%B4%D0%BD%D1%96%D0%B2. абзац 1 частини 3 статті 15 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»)].<br>

== Звільнення від сплати єдиного податку (ЄП) ==

Платники єдиного податку першої і другої груп, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати єдиного податку протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої витягом з Електронного реєстру листків непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів. ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text:~:text=295.5.%20%D0%9F%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%BD%D0%B8%D0%BA%D0%B8%20%D1%94%D0%B4%D0%B8%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE,%D0%B1%D1%96%D0%BB%D1%8C%D1%88%D0%B5%20%D0%BA%D0%B0%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%B4%D0%B0%D1%80%D0%BD%D0%B8%D1%85%20%D0%B4%D0%BD%D1%96%D0%B2. пункт 295.5 статті 295 Податкового кодексу України]).  

Для цього вже після хвороби та отримання лікарняного листка потрібно подати в податкову заяву, указати в ній період хвороби й прикласти копію "лікарняного". Якщо лікарняний відкритий до 20-го числа місяця й закритий у наступних місяцях, єдиний податок не сплачується за повний календарний місяць хвороби, а за місяць, у якому лікарняний закрили, ЄП треба сплатити.

Якщо сплатили ЄП шляхом здійснення авансового внеску, суму податку за період перебування на "лікарняному" зарахують в рахунок майбутніх платежів з ЄП, для цього треба подати відповідну заяву в податкову службу ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text:~:text=295.6.%20%D0%A1%D1%83%D0%BC%D0%B8%20%D1%94%D0%B4%D0%B8%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE,%D1%81%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%87%D0%B5%D0%BD%D1%96%20%D1%81%D1%83%D0%BC%D0%B8%20%D1%94%D0%B4%D0%B8%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE пункт 295.6 статті 295 Податкового кодексу України]).

Допомога по тимчасовій непрацездатності нарахована (виплачена) фізичній особі – підприємцю, не є доходом, отриманим від здійснення підприємницької діяльності.

Відповідно до [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038:~:text=177.6.%20%D0%A3%20%D1%80%D0%B0%D0%B7%D1%96,%D0%BD%D0%B5%D1%8E%20%D1%83%20%D1%82%D1%80%D1%83%D0%B4%D0%BE%D0%B2%D0%B8%D1%85%2C пункту 177.6 статті 177 Податкового кодексу України] у разі якщо фізична особа - підприємець отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, у межах обраних ним видів такої діяльності, такі доходи оподатковуються за загальними правилами, встановленими цим Кодексом для платників податку - фізичних осіб.

Згідно підпункту [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038:~:text=292.11.%20%D0%94%D0%BE%20%D1%81%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D0%B4%D1%83%20%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%83%2C%20%D0%B2%D0%B8%D0%B7%D0%BD%D0%B0%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D1%86%D1%96%D1%94%D1%8E%20%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%82%D0%B5%D1%8E%2C%20%D0%BD%D0%B5%20%D0%B2%D0%BA%D0%BB%D1%8E%D1%87%D0%B0%D1%8E%D1%82%D1%8C%D1%81%D1%8F%3A 4 пункту 292.11 статті 292 Податкового кодексу України] - до складу доходу ФОП – платника єдиного податку, визначеного [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 статтею 292 Податкового кодексу України], не включаються, зокрема суми коштів цільового призначення, що надійшли від Пенсійного фонду та інших фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування.