Оподаткування доходів, отриманих за кордоном: відмінності між версіями
Матеріал з WikiLegalAid
Доповнення та редагування |
доповнення |
||
| Рядок 32: | Рядок 32: | ||
== Порядок оподаткування == | == Порядок оподаткування == | ||
'''Порядок оподаткування іноземних доходів регламентується п.170.11 ст. 170 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text ПКУ].''' Статтею визначено, якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку – отримувача, який зобов’язаний подати ''річну податкову декларацію, затверджену [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15#Text наказом Міністерства Фінансів України від 02.10.2015 N 859] до 1 травня | '''Порядок оподаткування іноземних доходів регламентується п.170.11 ст. 170 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text ПКУ].''' Статтею визначено, якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку – отримувача, який зобов’язаний подати ''річну податкову декларацію, затверджену [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15#Text наказом Міністерства Фінансів України від 02.10.2015 N 859] до 1 травня року, що настає за звітним.'' Сума доходу оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставками, визначеними ст. 167 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text ПКУ]. У разі якщо згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном, він визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у річній податковій декларації. | ||
У разі відсутності в платника податку підтверджуючих документів щодо суми отриманого ним доходу з іноземних джерел та суми сплаченого ним податку в іноземній юрисдикції, такий платник зобов'язаний подати до контролюючого органу за своєю податковою адресою заяву про перенесення строку подання податкової декларації до 31 грудня року, наступного за звітним. У разі неподання в установлений строк податкової декларації платник податків несе відповідальність, встановлену цим Кодексом та іншими законами. | У разі відсутності в платника податку підтверджуючих документів щодо суми отриманого ним доходу з іноземних джерел та суми сплаченого ним податку в іноземній юрисдикції, такий платник зобов'язаний подати до контролюючого органу за своєю податковою адресою заяву про перенесення строку подання податкової декларації до 31 грудня року, наступного за звітним. У разі неподання в установлений строк податкової декларації платник податків несе відповідальність, встановлену цим Кодексом та іншими законами. | ||
Крім того, | Крім того, іноземні доходи є об'єктом оподаткування військовим збором. '''Ставка військового збору становить 1,5 відсотка''' об'єкта оподаткування.<br /> | ||
Згідно статті 164 Кодексу під час нарахування (отримання) доходів, отриманих у вигляді валютних цінностей або інших активів (вартість яких виражена в іноземній валюті або міжнародних розрахункових одиницях), такі доходи перераховуються у гривні за валютним курсом Національного банку України, що діє на момент нарахування (отримання) таких доходів.<br /> | Згідно статті 164 Кодексу під час нарахування (отримання) доходів, отриманих у вигляді валютних цінностей або інших активів (вартість яких виражена в іноземній валюті або міжнародних розрахункових одиницях), такі доходи перераховуються у гривні за валютним курсом Національного банку України, що діє на момент нарахування (отримання) таких доходів.<br /> | ||
'''Відповідно до статті 171 [http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page ПКУ] <big>платник податків самостійно несе відповідальність за перерахування коштів та подачу декларації до податкового органу.</big>'''<br />Громадяни, які отримували іноземні доходи та знаходяться за кордоном, можуть надіслати декларацію поштою (з повідомленням про вручення та описом вкладення), або в електронному вигляді, зокрема через сервіс «Електронний кабінет» (з використанням електронного цифрового підпису), або звернутися до посольства чи консульства. | '''Відповідно до статті 171 [http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page ПКУ] <big>платник податків самостійно несе відповідальність за перерахування коштів та подачу декларації до податкового органу.</big>''' <br />Громадяни, які отримували іноземні доходи та знаходяться за кордоном, можуть надіслати декларацію поштою (з повідомленням про вручення та описом вкладення), або в електронному вигляді, зокрема через сервіс «Електронний кабінет» (з використанням електронного цифрового підпису), або звернутися до посольства чи консульства. | ||
Після подання декларації з зазначенням іноземного доходу контролюючий орган обов’язково надішле запит на надання підтверджуючих документів. Це робиться для того, щоб податківці пересвідчилися, що дохід був дійсно отриманий, джерело його було законним, а розмір доходу та суми податків були обчислені правильно. Аби уникнути запиту, підтверджуючі документи можна подати разом з декларацією. | Після подання декларації з зазначенням іноземного доходу контролюючий орган обов’язково надішле запит на надання підтверджуючих документів. Це робиться для того, щоб податківці пересвідчилися, що дохід був дійсно отриманий, джерело його було законним, а розмір доходу та суми податків були обчислені правильно. Аби уникнути запиту, підтверджуючі документи можна подати разом з декларацією. | ||
'''<big>Варто знати!!!</big>''' | '''<big>Варто знати!!!</big>''' | ||
<br />Сума доходу з джерел за межами України перераховується '''у гривні за валютним курсом Національного банку України''', що діє на момент отримання таких доходів.<br /><big>Податкова декларація</big> платниками податку на доходи фізичних осіб подається за звітний період, - '''1 календарний рік, до 1 травня року''', що настає за звітним.<br />Сума податку встановлюється відповідно до правил та ставок, | <br />Сума доходу з джерел за межами України перераховується '''у гривні за валютним курсом Національного банку України''', що діє на момент отримання таких доходів.<br /><big>Податкова декларація</big> платниками податку на доходи фізичних осіб подається за звітний період, - '''1 календарний рік, до 1 травня року''', що настає за звітним.<br />Сума податку встановлюється відповідно до правил та ставок, встановленими податковим ПКУ для відповідного доходу, що діяли протягом звітного податкового року. <br />У разі якщо згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном, він визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у податковій декларації.<br />Інструкцію про заповнення податкової декларації можна знайти на офіційному сайті Державної податкової служби України за посиланням: https://tax.gov.ua/, або скористатися підказками в Електронному кабінеті платника. | ||
Задекларовану суму податку на доходи фізичних осіб та військового збору платники мають сплатити до 1 серпня поточного року. | Задекларовану суму податку на доходи фізичних осіб та військового збору платники мають сплатити до 1 серпня поточного року. | ||
| Рядок 90: | Рядок 90: | ||
Для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, платник зобов’язаний отримати від державного органу країни, де отримується такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок, довідку про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об’єкт оподаткування. | Для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, платник зобов’язаний отримати від державного органу країни, де отримується такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок, довідку про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об’єкт оподаткування. | ||
Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачено міжнародними договорами України. | Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачено міжнародними договорами України, що передбачено п. 13.5 ст. 13 Податкового кодексу України. | ||
== Відповідальність за невиконання вимог законодавства == | == Відповідальність за невиконання вимог законодавства == | ||
| Рядок 103: | Рядок 103: | ||
* фінансової відповідальності за п. 120.1 [http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page ПКУ] , що становить 340 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання. За ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 1020 гривень. | * фінансової відповідальності за п. 120.1 [http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page ПКУ] , що становить 340 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання. За ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 1020 гривень. | ||
[[Категорія:Податкове право]] | [[index.php?title=Категорія:Податкове право]] | ||
