Порядок проведення фактичних перевірок контролюючими органами: відмінності між версіями

Матеріал з WikiLegalAid
← Попереднє редагуванняНаступне редагування →
ВізуальнийВікірозмітка
→Кто має право проводити перевірку: додано посилання і сама стаття - пункту 75.1. 1 статті 75 Подакового кодексу України, змінено посилання
Рядок 6: Рядок 6:


● Камеральні та документальні перевірки проводяться контролюючими органами в межах їх повноважень виключно у випадках та у порядку, встановлених цим Кодексом, а фактичні перевірки - цим Кодексом та іншими законами України, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи.
● Камеральні та документальні перевірки проводяться контролюючими органами в межах їх повноважень виключно у випадках та у порядку, встановлених цим Кодексом, а фактичні перевірки - цим Кодексом та іншими законами України, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи.
▶ Камеральною вважається перевірка, яка проводиться у приміщенні контролюючого органу виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків та даних системи електронного адміністрування податку на додану вартість (даних центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, в якому відкриваються рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, даних Єдиного реєстру податкових накладних та даних митних декларацій), а також даних Єдиного реєстру акцизних накладних та даних системи електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового, даних СОД РРО, даних Єдиного реєстру ліцензіатів та місць обігу пального та Єдиного реєстру ліцензіатів з виробництва та обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини та рідин, що використовуються в електронних сигаретах ( [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1753 пункту 75.1. 1 статті 75 Подакового кодексу України])


● Види документальних перевірок, порядок планування, проведення та оформлення їх результатів, що проводяться контролюючим органом, [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1080 визначеним підпунктом 41.1.2 пункту 41.1 статті 41 Податкового кодексу України,] встановлюються [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17#Text Митним кодексом України].
● Види документальних перевірок, порядок планування, проведення та оформлення їх результатів, що проводяться контролюючим органом, [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1080 визначеним підпунктом 41.1.2 пункту 41.1 статті 41 Податкового кодексу України,] встановлюються [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17#Text Митним кодексом України].


== Визначення терміну ==
== Визначення терміну ==
▷ '''Камеральною вважається перевірка''', яка проводиться у приміщенні контролюючого органу виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків та даних системи електронного адміністрування податку на додану вартість (даних центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, в якому відкриваються рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, даних Єдиного реєстру податкових накладних та даних митних декларацій), а також даних Єдиного реєстру акцизних накладних та даних системи електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового, даних СОД РРО.
▶ Камеральною вважається перевірка, яка проводиться у приміщенні контролюючого органу виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків та даних системи електронного адміністрування податку на додану вартість (даних центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, в якому відкриваються рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, даних Єдиного реєстру податкових накладних та даних митних декларацій), а також даних Єдиного реєстру акцизних накладних та даних системи електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового, даних СОД РРО, даних Єдиного реєстру ліцензіатів та місць обігу пального та Єдиного реєстру ліцензіатів з виробництва та обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини та рідин, що використовуються в електронних сигаретах ( [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1753 пункту 75.1. 1 статті 75 Подакового кодексу України])
 
▷ '''Фактичною вважається перевірка,''' що здійснюється за місцем фактичного провадження платником податків діяльності, розташування господарських або інших об'єктів права власності такого платника.


● Така перевірка здійснюється контролюючим органом щодо дотримання норм законодавства з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, свідоцтв, у тому числі про виробництво та обіг підакцизних товарів, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).
▶ '''Документальною перевіркою вважається перевірка''', предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
 
▷ '''Документальною перевіркою вважається перевірка''', предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.


● Документальна планова перевірка проводиться відповідно до плану-графіка перевірок. Під час здійснення планових перевірок платників податків, які є фінансовими агентами, предметом перевірки також є дотримання фінансовими агентами вимог [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1753 статті 39-3 цього Кодексу].
● Документальна планова перевірка проводиться відповідно до плану-графіка перевірок. Під час здійснення планових перевірок платників податків, які є фінансовими агентами, предметом перевірки також є дотримання фінансовими агентами вимог [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1753 статті 39-3 цього Кодексу].
Рядок 26: Рядок 20:
● Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться в приміщенні контролюючого органу.
● Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться в приміщенні контролюючого органу.


[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1753 Норми встановлені п.п.75.1.3 п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України.]
▶ '''Фактичною вважається перевірка,''' що здійснюється за місцем фактичного провадження платником податків діяльності, розташування господарських або інших об'єктів права власності такого платника. Така перевірка здійснюється контролюючим органом щодо дотримання норм законодавства з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, свідоцтв, у тому числі про виробництво та обіг підакцизних товарів, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).
 
[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1753 Норми встановлені підпункт 75.1.2 підпункт 75.1,3 статті 75 Податкового кодексу України.]
== Порядок проведення фактичної перевірки ==
== Порядок проведення фактичної перевірки ==
● ''Порядок проведення фактичної перевірки передбачено п.80.1 ст. 80 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу України].''
● ''Порядок проведення фактичної перевірки передбачено п.80.1 ст. 80 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу України].''
Отримано з https://legalaid.wiki/index.php?title=Порядок_проведення_фактичних_перевірок_контролюючими_органами