Оплата листка непрацездатності фізичній особі-підприємцю: відмінності між версіями
Матеріал з WikiLegalAid
Немає опису редагування Мітка: редагування коду 2017 |
|||
| (Не показані 7 проміжних версій 4 користувачів) | |||
| Рядок 3: | Рядок 3: | ||
* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#n373 Закон України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»] | * [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#n373 Закон України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»] | ||
* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1266-2001-%D0%BF Постанова Кабінету Міністрів України від 26 вересня 2001 року № 1266 «Про обчислення середньої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) для розрахунку виплат за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням»] | * [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1266-2001-%D0%BF Постанова Кабінету Міністрів України від 26 вересня 2001 року № 1266 «Про обчислення середньої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) для розрахунку виплат за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням»] | ||
* [https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0012890-18#Text Постанова правління Фонду соціального страхування України від 19.07.2018 № 12 «Про затвердження Порядку фінансування страхувальників для надання матеріального забезпечення застрахованим особам у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та окремих виплат потерпілим на виробництві за рахунок коштів Фонду соціального страхування України»] | * [https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0012890-18#Text Постанова правління Фонду соціального страхування України від 19.07.2018 № 12 «Про затвердження Порядку фінансування страхувальників для надання матеріального забезпечення застрахованим особам у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та окремих виплат потерпілим на виробництві за рахунок коштів Фонду соціального страхування України»] | ||
*[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/ | *[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3460-20#Text Закон України "Про Державний бюджет України на 2024 рік"] | ||
*[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0785-14#Text Положення про реєстр застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування, затверджене Постановою правління Пенсійного фонду України від 18.06.2014 № 10-1 (у редакції постанови правління Пенсійного фонду України від 27.03.2018 № 8-1)] | |||
{| class="wikitable sortable" | {| class="wikitable sortable" | ||
|- | |- | ||
| Рядок 12: | Рядок 12: | ||
|} | |} | ||
== Право фізичних осіб-підприємців на матеріальне забезпечення та соціальні послуги за страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності == | == Право фізичних осіб-підприємців на матеріальне забезпечення та соціальні послуги за страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності == | ||
Підприємці на загальній системі й на єдиному податку зобов'язані платити ЄСВ (єдиний соціальний внесок) не менше мінімального розміру (його нараховують щомісяця за ставкою 22% від мінімальної заробітної плати). Мінімальна заробітна плата становить | Підприємці на загальній системі й на єдиному податку зобов'язані платити ЄСВ (єдиний соціальний внесок) не менше мінімального розміру (його нараховують щомісяця за ставкою 22% від мінімальної заробітної плати). Мінімальна заробітна плата становить 7100 гривень ( з 1 квітня - 8000 гривень) (ст.8 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3460-20#Text Закону України "Про державний бюджет України на 2024 рік"]).<br>Відповідно до [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#n1283 статті 11 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»] фізичні особи - підприємці підлягають страхуванню у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності.<br>Відповідно до [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#n1285 абзацу другого частини першої статті 12 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»] право громадян на страхові виплати за страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності виникає з настанням страхового випадку в період зайняття підприємницькою діяльністю, якщо інше не передбачено законом.<br>Згідно [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#n1285 статті 13 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»] одним з видів страхових виплат за страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності є допомога по тимчасовій непрацездатності (включаючи догляд за хворою дитиною).<br>Отже, фізичні особи-підприємці, які сплачують ЄСВ та за якими не обліковується заборгованість по сплаті ЄСВ, мають право на одержання від Пенсійного фонду України «лікарняних виплат» в разі хвороби, в тому числі догляду за хворою дитиною.<br> | ||
Підприємці з інвалідністю й пенсіонери за віком звільнені від сплати ЄСВ, тому на виплати | Підприємці з інвалідністю й пенсіонери за віком звільнені від сплати ЄСВ, тому на виплати їм годі розраховувати. Але вони можуть платити внесок у добровільному порядку, тоді, якщо занедужають, отримають страхові виплати. | ||
== Порядок отримання «лікарняних виплат» == | == Порядок отримання «лікарняних виплат» == | ||
=== Листок непрацездатності === | === Листок непрацездатності === | ||
Згідно із [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#n1383 частиною 1 статті 23 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»] підставою для призначення допомоги по тимчасовій непрацездатності є виданий у встановленому порядку листок непрацездатності. Порядок і умови видачі, продовження та обліку листків непрацездатності, здійснення контролю за правильністю їх видачі встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної політики у сфері охорони здоров’я, за погодженням з Пенсійним фондом України. Тому, якщо особа захворіла, або здійснює догляд за хворою дитиною, необхідно звернутись до закладу охорони здоров’я для відкриття листа непрацездатності та в подальшому його отримати.<br> | Згідно із [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#n1383 частиною 1 статті 23 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»] підставою для призначення допомоги по тимчасовій непрацездатності є виданий у встановленому порядку листок непрацездатності. Порядок і умови видачі, продовження та обліку листків непрацездатності, здійснення контролю за правильністю їх видачі встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної політики у сфері охорони здоров’я, за погодженням з Пенсійним фондом України. Тому, якщо особа захворіла, або здійснює догляд за хворою дитиною, необхідно звернутись до закладу охорони здоров’я для відкриття листа непрацездатності та в подальшому його отримати.<br> | ||
[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1456-04#Text Наказом Міністерства охорони здоров’я України, Міністерства праці та соціальної політики України, Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України від 03.11.2004 № 532/274/136-ос/1406 «Про затвердження зразка, технічного опису листка непрацездатності та Інструкції про порядок заповнення листка непрацездатності»] затверджено зразок листка непрацездатності, його технічний опис та інструкцію про порядок заповнення листка непрацездатності.<br> | [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1456-04#Text Наказом Міністерства охорони здоров’я України, Міністерства праці та соціальної політики України, Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України від 03.11.2004 № 532/274/136-ос/1406 «Про затвердження зразка, технічного опису листка непрацездатності та Інструкції про порядок заповнення листка непрацездатності»] затверджено зразок листка непрацездатності, його технічний опис та інструкцію про порядок заповнення листка непрацездатності.<br> | ||
Для отримання виплат по тимчасовій непрацездатності необхідно звернутись до Пенсійного фонду України та подати наступні документи: | Для отримання виплат по тимчасовій непрацездатності необхідно звернутись до Пенсійного фонду України та подати наступні документи: | ||
* Заява-розрахунок ( форма заяви-розрахунку наведена у [https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0012890-18 додатку №1 до Порядку фінансування страхувальників для надання матеріального забезпечення застрахованим особам у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та окремих виплат потерпілим на виробництві за рахунок коштів Фонду соціального страхування України, затвердженого постановою правління Фонду соціального страхування України від 19.07.2018 № 12]). Така заява-розрахунок починаючи з 1 січня 2023 року подається до Пенсійного фонду України через особистий електронний кабінет страхувальника на вебпорталі електронних послуг. | * Заява-розрахунок ( форма заяви-розрахунку наведена у [https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0012890-18 додатку №1 до Порядку фінансування страхувальників для надання матеріального забезпечення застрахованим особам у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та окремих виплат потерпілим на виробництві за рахунок коштів Фонду соціального страхування України, затвердженого постановою правління Фонду соціального страхування України від 19.07.2018 № 12]). Така заява-розрахунок починаючи з 1 січня 2023 року подається до Пенсійного фонду України через особистий електронний кабінет страхувальника на вебпорталі електронних послуг. | ||
* Листок непрацездатності | * Листок непрацездатності | ||
| Рядок 31: | Рядок 30: | ||
* 70% від середньоденного доходу - якщо страховий стаж від 5 до 8 років; | * 70% від середньоденного доходу - якщо страховий стаж від 5 до 8 років; | ||
* 100% від середньоденного доходу - якщо страховий стаж більше 8 років. | * 100% від середньоденного доходу - якщо страховий стаж більше 8 років. | ||
Для отримання інформації щодо наявного страхового стажу можна звернутися до відділення Пенсійного фонду за місцем реєстрації для отримання довідки, форма якої наведена у додатку № 9 до Положення про реєстр застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування. | Для отримання інформації щодо наявного страхового стажу можна звернутися до відділення Пенсійного фонду за місцем реєстрації для отримання довідки, форма якої наведена у [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0785-14#Text додатку № 9 до Положення про реєстр застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування.] | ||
=== Обчислення виплат по тимчасовій непрацездатності фізичної особи-підприємця === | === Обчислення виплат по тимчасовій непрацездатності фізичної особи-підприємця === | ||
Підприємець самостійно обчислює свої ''«лікарняні виплати»''. Потрібно порахувати середній дохід і розмір денної виплати, яка залежить від стажу. Обчислення середньоденного доходу: сума, з якої розраховували ЄСВ останні 12 місяців до настання хвороби, ділимо на календарні дні підприємницької діяльності — 365/366 днів. Якщо до цього періоду потрапили дні, коли особа була на лікарняному через хворобу або у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами, ці дні не враховуємо.<br> | Підприємець самостійно обчислює свої ''«лікарняні виплати»''. Потрібно порахувати середній дохід і розмір денної виплати, яка залежить від стажу. Обчислення середньоденного доходу: сума, з якої розраховували ЄСВ останні 12 місяців до настання хвороби, ділимо на календарні дні підприємницької діяльності — 365/366 днів. Якщо до цього періоду потрапили дні, коли особа була на лікарняному через хворобу або у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами, ці дні не враховуємо.<br> | ||
| Рядок 40: | Рядок 39: | ||
Оплата перших п’яти днів тимчасової непрацездатності внаслідок захворювання здійснюється за рахунок коштів фізичної особи-підприємця ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#n373 частина 2 статті 15 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»]).<br> | Оплата перших п’яти днів тимчасової непрацездатності внаслідок захворювання здійснюється за рахунок коштів фізичної особи-підприємця ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#n373 частина 2 статті 15 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»]).<br> | ||
Пенсійний фонд України оплачує «лікарняні» з 6-го дня, тому якщо листок непрацездатності закрили через п'ять днів після відкриття, допомога не виплачується.<br> | Пенсійний фонд України оплачує «лікарняні» з 6-го дня, тому якщо листок непрацездатності закрили через п'ять днів після відкриття, допомога не виплачується.<br> | ||
Допомога по тимчасовій непрацездатності по догляду за хворою дитиною віком до 14 років виплачується застрахованій особі з першого дня за період, протягом якого дитина за висновком лікаря потребує догляду, але не більш як за 14 календарних днів ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#n373 абзац 1 частини 3 статті | Допомога по тимчасовій непрацездатності по догляду за хворою дитиною віком до 14 років виплачується застрахованій особі з першого дня за період, протягом якого дитина за висновком лікаря потребує догляду, але не більш як за 14 календарних днів ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#n373 абзац 1 частини 3 статті 15 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування»)].<br> | ||
Після отримання ''«лікарняних»'', необхідно подати до Фонду повідомлення про виплату коштів застрахованим особам (форма повідомлення наведена у [https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0012890-18 додатку № 2 Порядку фінансування страхувальників для надання матеріального забезпечення застрахованим особам у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та окремих виплат потерпілим на виробництві за рахунок коштів Фонду соціального страхування України]). | Після отримання ''«лікарняних»'', необхідно подати до Фонду повідомлення про виплату коштів застрахованим особам (форма повідомлення наведена у [https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0012890-18 додатку № 2 Порядку фінансування страхувальників для надання матеріального забезпечення застрахованим особам у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та окремих виплат потерпілим на виробництві за рахунок коштів Фонду соціального страхування України]). | ||
== Звільнення від сплати єдиного податку (ЄП) == | == Звільнення від сплати єдиного податку (ЄП) == | ||
| Рядок 47: | Рядок 46: | ||
Для цього вже після хвороби та отримання лікарняного листка потрібно подати в податкову заяву, указати в ній період хвороби й прикласти копію "лікарняного". Якщо лікарняний відкритий до 20-го числа місяця й закритий у наступних місяцях, єдиний податок не сплачується за повний календарний місяць хвороби, а за місяць, у якому лікарняний закрили, ЄП треба сплатити. | Для цього вже після хвороби та отримання лікарняного листка потрібно подати в податкову заяву, указати в ній період хвороби й прикласти копію "лікарняного". Якщо лікарняний відкритий до 20-го числа місяця й закритий у наступних місяцях, єдиний податок не сплачується за повний календарний місяць хвороби, а за місяць, у якому лікарняний закрили, ЄП треба сплатити. | ||
Якщо сплатили ЄП шляхом здійснення авансового внеску, суму податку за період перебування на "лікарняному" зарахують в рахунок майбутніх платежів з ЄП, для цього треба подати відповідну заяву в податкову службу ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 п. 295.6 статті 295 | Якщо сплатили ЄП шляхом здійснення авансового внеску, суму податку за період перебування на "лікарняному" зарахують в рахунок майбутніх платежів з ЄП, для цього треба подати відповідну заяву в податкову службу ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 п. 295.6 статті 295 Податкового кодексу України]). | ||
Якщо податківці виявлять, що під час "лікарняного" | Якщо податківці виявлять, що під час "лікарняного" здійснювалась діяльність у вигляді надання послуг або виконання робіт, заповнювалась книга обліку, на рахунок надходили оплати, то втрачається право на звільнення від сплати ЄП. | ||
== | == Оподаткування допомоги по тимчасовій непрацездатності нарахованої (виплаченої) фізичній особі – підприємцю == | ||
Оподаткування доходів фізичних осіб – підприємців передбачено [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 ст. 177 Податкового кодексу України.] | Оподаткування доходів фізичних осіб – підприємців передбачено [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 ст. 177 Податкового кодексу України.] | ||
| Рядок 57: | Рядок 56: | ||
Відповідно до [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 п. 177.6 ст. 177 Податкового кодексу України] у разі якщо фізична особа - підприємець отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, у межах обраних ним видів такої діяльності, такі доходи оподатковуються за загальними правилами, встановленими цим Кодексом для платників податку - фізичних осіб. | Відповідно до [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 п. 177.6 ст. 177 Податкового кодексу України] у разі якщо фізична особа - підприємець отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, у межах обраних ним видів такої діяльності, такі доходи оподатковуються за загальними правилами, встановленими цим Кодексом для платників податку - фізичних осіб. | ||
Згідно підпункту [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 4 п. 292.11 ст. 292 | Згідно підпункту [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 4 п. 292.11 ст. 292 Податкового кодексу України] - до складу доходу ФОП – платника єдиного податку, визначеного [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 ст. 292 Податкового кодексу України], не включаються, зокрема суми коштів цільового призначення, що надійшли від Пенсійного фонду та інших фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування. | ||
Отже, допомога по тимчасовій непрацездатності (включаючи догляд за хворою дитиною) нарахована (виплачена) фізичній особі – підприємцю | Отже, допомога по тимчасовій непрацездатності (включаючи догляд за хворою дитиною) нарахована (виплачена) фізичній особі – підприємцю є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб (ставка податку становить 18 %) та військовим збором (ставка військового збору становить 1,5%). | ||
[[Категорія:Законодавство у сфері соціального захисту]] | [[Категорія:Законодавство у сфері соціального захисту]] | ||
