Податок на доходи фізичних осіб - Історія редагувань

Kyiv4.kyiv в 14:05, 8 квітня 2025

2025-04-08T14:05:56Z

Kyiv4.kyiv в 15:44, 26 грудня 2023

2023-12-26T15:44:02Z

← Попередня версія		Версія за 15:44, 26 грудня 2023
Рядок 9:		Рядок 9:
	Платниками податку на доходи фізичних осіб є:		Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
	# фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;		# фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;
			# фізична особа - резидент, яка володіє та/або користується (орендує (суборендує), на умовах емфітевзису, постійно користується) земельними ділянками, віднесеними до сільськогосподарських угідь, у частині мінімального податкового зобов’язання;
	# фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;		# фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;
	# податковий агент (стаття 162 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України]).		# податковий агент (стаття 162 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України]).
Рядок 34:		Рядок 35:
	# дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна у межах, що оподатковується згідно з [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України];		# дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна у межах, що оподатковується згідно з [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України];
	# сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки;		# сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки;
	# кошти або майно (нематеріальні активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно із законом, у сумах, які визначені обвинувальним вироком суду незалежно від призначеної ним міри покарання тощо (детальніше у статті 164 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України]).		# кошти або майно (нематеріальні активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно із законом, у сумах, які визначені обвинувальним вироком суду незалежно від призначеної ним міри покарання тощо
			# доходи, що становлять позитивну різницю між: • сумою коштів, отриманих платником податку внаслідок його відмови від участі в фонді фінансування будівництва, та сумою коштів, внесених платником податку до такого фонду, крім випадків, коли платник податку одночасно передає кошти, отримані з фонду фінансування будівництва, в управління тому самому управителю у той самий або інший фонд фінансування будівництва; • сумою коштів, отриманих платником податку від інших осіб внаслідок відступлення на їх користь права вимоги за договором про участь у фонді фінансування будівництва (у тому числі, якщо таке відступлення здійснено на підставі договору купівлі-продажу), та сумою коштів, внесених платником податку до такого фонду за цим договором;
			#дохід у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди, крім визначених статтею 164 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3611 ПК України] сум;
			#сума страхових виплат, страхових відшкодувань, викупних сум або пенсійних виплат, що сплачуються платнику податку за договорами довгострокового страхування життя (у тому числі за договорами страхування довічних пенсій) та недержавного пенсійного забезпечення, за договорами пенсійного вкладу, договорами довірчого управління, укладеними з учасниками фондів банківського управління, у випадках та розмірах, визначених підпунктом 170.8.2 пункту 170.8 статті 170 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3611 ПК України];
			#сума пенсійних внесків у межах недержавного пенсійного забезпечення відповідно до закону, страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), у тому числі, за договорами добровільного медичного страхування та за договором страхування додаткової пенсії, внесків на пенсійні вклади, внесків до фонду банківського управління, сплачена будь-якою особою - резидентом за платника податку чи на його користь, крім сум, що сплачуються суб'єктами, визначених статтею 164 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3611 ПК України];
			#дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 ПК України) у вигляді вартості об'єктів визначених статтею 164 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3611 ПК України] ;
			#дохід, отриманий платником податку за зданий (проданий) ним брухт дорогоцінних металів, крім доходу, отриманого за брухт дорогоцінних металів, проданий Національному банку України (детальніше у статті 164 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України]).
	'''Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу''', зазначені в статті 165 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України]		'''Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу''', зазначені в статті 165 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України]

Рядок 49:		Рядок 56:
	якщо платник податку отримував доходи, передбачені п. 27 підрозділу 1 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу, а саме доходи у вигляді суми коштів чи безоплатно наданих товарів (послуг), що надані за рахунок бюджетних коштів іноземних держав та їх державних фондів такому платнику податків та членам його сім’ї першого ступеня споріднення як особам, які постраждали внаслідок збройної агресії Російської Федерації проти України і скористалися правом на тимчасовий захист відповідно до законодавства такої іноземної держави за 2022 та 2023 податкові (звітні) роки. При цьому будуть скасованими (відкликаними) податкові повідомлення-рішення, які були винесені платникам податків за неподання або несвоєчасне подання податкової декларації;		якщо платник податку отримував доходи, передбачені п. 27 підрозділу 1 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу, а саме доходи у вигляді суми коштів чи безоплатно наданих товарів (послуг), що надані за рахунок бюджетних коштів іноземних держав та їх державних фондів такому платнику податків та членам його сім’ї першого ступеня споріднення як особам, які постраждали внаслідок збройної агресії Російської Федерації проти України і скористалися правом на тимчасовий захист відповідно до законодавства такої іноземної держави за 2022 та 2023 податкові (звітні) роки. При цьому будуть скасованими (відкликаними) податкові повідомлення-рішення, які були винесені платникам податків за неподання або несвоєчасне подання податкової декларації;
	== Ставки податку ==		== Ставки податку ==
	<u>Ставка податку на доходи фізичних ~~осоіб~~ становить:</u>		<u>Ставка податку на доходи фізичних осіб становить:</u>

	♦ '''18 %''' - доходи, нараховані (виплачені, надані) (за виключенням деяких випадків) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; перевищення суми пенсії (включаючи суму її індексації, нараховану відповідно до закону), щомісячного довічного грошового утримання, які отримуються платником податку з Пенсійного фонду України чи бюджету згідно із законом; пасивний дохід;		♦ '''18 %''' - доходи, нараховані (виплачені, надані) (за виключенням деяких випадків) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; перевищення суми пенсії (включаючи суму її індексації, нараховану відповідно до закону), щомісячного довічного грошового утримання, які отримуються платником податку з Пенсійного фонду України чи бюджету згідно із законом; пасивний дохід;

Ivanna.pihur: /* Нормативна база */

2023-05-17T19:16:57Z

Нормативна база

← Попередня версія		Версія за 19:16, 17 травня 2023
Рядок 1:		Рядок 1:
	== Нормативна база ==		== Нормативна база ==
	* [http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України]		* [http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України]
			*[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3050-20#Text Закон України від 11 квітня 2023 року № 3050-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо звільнення від сплати екологічного податку, плати за землю та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за знищене чи пошкоджене нерухоме майно» (далі – Закон № 3050)]
	== Загальна інформація ==		== Загальна інформація ==
	'''Податок на доходи фізичних осіб''' - загальнодержавний податок, що стягується з доходів фізичних осіб (громадян - резидентів) і нерезидентів, які отримують доходи з джерел їх походження в Україні.		'''Податок на доходи фізичних осіб''' - загальнодержавний податок, що стягується з доходів фізичних осіб (громадян - резидентів) і нерезидентів, які отримують доходи з джерел їх походження в Україні.

	[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 Податковий кодекс України] (далі - ПК України) містить окремий розділ (Розділ IV) під назвою «Податок на доходи фізичних осіб» [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (статті 162–179)].		[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 Податковий кодекс України] (далі - ПК України) містить окремий розділ (Розділ IV) під назвою «Податок на доходи фізичних осіб» [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (статті 162–179)].

	== Платники податку ==		== Платники податку ==
	Платниками податку на доходи фізичних осіб є:		Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
Рядок 13:		Рядок 13:
	== Об'єкт оподаткування ==		== Об'єкт оподаткування ==
	'''Об'єктом оподаткування резидента є:'''		'''Об'єктом оподаткування резидента є:'''

	* загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;		* загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;
	* доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);		* доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);
	* іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.		* іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.

	'''Об'єктом оподаткування нерезидента є:'''		'''Об'єктом оподаткування нерезидента є:'''
	* загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід з джерела його походження в Україні;		* загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід з джерела його походження в Україні;
	* доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання) (стаття 163 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України]).		* доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання) (стаття 163 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України]).

	== База оподаткування ==		== База оподаткування ==
	Базою оподаткування є '''загальний оподатковуваний дохід''' (будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду).		Базою оподаткування є '''загальний оподатковуваний дохід''' (будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду).
Рядок 42:		Рядок 39:
	''Базовий податковий (звітний) період'' - період, за який платник податків зобов'язаний здійснювати розрахунки податків, подавати податкові декларації (звіти, розрахунки) та сплачувати до бюджету суми податків та зборів, крім випадків, передбачених цим Кодексом, коли контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податку.		''Базовий податковий (звітний) період'' - період, за який платник податків зобов'язаний здійснювати розрахунки податків, подавати податкові декларації (звіти, розрахунки) та сплачувати до бюджету суми податків та зборів, крім випадків, передбачених цим Кодексом, коли контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податку.

			'''УВАГА ЗМІНИ!''' 06 травня 2023 року набрав чинності [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3050-20#Text Закон України від 11 квітня 2023 року № 3050-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо звільнення від сплати екологічного податку, плати за землю та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за знищене чи пошкоджене нерухоме майно» (далі – Закон № 3050)] яким внесено зміни до Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – Кодекс), зокрема:

			щодо податку на доходи фізичних осіб:

			● встановлено, що обов’язок платника податку щодо подання податкової декларації про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) вважається виконаним і податкова декларація не подається:

			якщо такий платник податку отримував доходи, у тому числі іноземні доходи, які згідно з Кодексом не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

			якщо платник податку отримував доходи, передбачені п. 27 підрозділу 1 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу, а саме доходи у вигляді суми коштів чи безоплатно наданих товарів (послуг), що надані за рахунок бюджетних коштів іноземних держав та їх державних фондів такому платнику податків та членам його сім’ї першого ступеня споріднення як особам, які постраждали внаслідок збройної агресії Російської Федерації проти України і скористалися правом на тимчасовий захист відповідно до законодавства такої іноземної держави за 2022 та 2023 податкові (звітні) роки. При цьому будуть скасованими (відкликаними) податкові повідомлення-рішення, які були винесені платникам податків за неподання або несвоєчасне подання податкової декларації;
	== Ставки податку ==		== Ставки податку ==
	<u>Ставка податку на доходи фізичних осоіб становить:</u>		<u>Ставка податку на доходи фізичних осоіб становить:</u>
Рядок 54:		Рядок 60:

	<u>З повним переліком ставки можна ознайомитися за</u> [https://index.minfin.com.ua/ua/labour/incometax/ посиланням].		<u>З повним переліком ставки можна ознайомитися за</u> [https://index.minfin.com.ua/ua/labour/incometax/ посиланням].

	== Податкові соціальні пільги ==		== Податкові соціальні пільги ==
	Поряд з обов'язком сплачувати податок, платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги.		Поряд з обов'язком сплачувати податок, платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги.

	'''<u>Детальніше див.:</u>''' "[[Отримання (застосування) податкової соціальної пільги]]"		'''<u>Детальніше див.:</u>''' "[[Отримання (застосування) податкової соціальної пільги]]"

	== Див. також ==		== Див. також ==
	* [[Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб]]		* [[Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб]]

Kyiv4.kyiv в 11:25, 22 квітня 2021

2021-04-22T11:25:17Z

← Попередня версія		Версія за 11:25, 22 квітня 2021
Рядок 53:		Рядок 53:
	♦ '''0%''' - вартість власності, що успадковується членами сім'ї спадкодавця [[Спадкування за законом\|першого та другого ступенів споріднення]].		♦ '''0%''' - вартість власності, що успадковується членами сім'ї спадкодавця [[Спадкування за законом\|першого та другого ступенів споріднення]].

	З повним переліком ставки на можна ознайомитися за [https://index.minfin.com.ua/ua/labour/incometax/ посиланням].		<u>З повним переліком ставки можна ознайомитися за</u> [https://index.minfin.com.ua/ua/labour/incometax/ посиланням].

	== Податкові соціальні пільги ==		== Податкові соціальні пільги ==

Kyiv4.kyiv в 11:24, 22 квітня 2021

2021-04-22T11:24:54Z

← Попередня версія		Версія за 11:24, 22 квітня 2021
Рядок 5:		Рядок 5:

	[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 Податковий кодекс України] (далі - ПК України) містить окремий розділ (Розділ IV) під назвою «Податок на доходи фізичних осіб» [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (статті 162–179)].		[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 Податковий кодекс України] (далі - ПК України) містить окремий розділ (Розділ IV) під назвою «Податок на доходи фізичних осіб» [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (статті 162–179)].

	Під час визначення податку на доходу фізичних осіб важливими є наступні поняття: платник податку- ст.162 ПК України, об'єкт оподаткування - ст. 163 ПК України,база оподаткування - ст. 164 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], податкова знижка - ст. 166 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], ставка податку - ст. 167 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], податкові соціальні пільги - ст. 169 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України].

	== Платники податку ==		== Платники податку ==
Рядок 40:		Рядок 38:
	# сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки;		# сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки;
	# кошти або майно (нематеріальні активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно із законом, у сумах, які визначені обвинувальним вироком суду незалежно від призначеної ним міри покарання тощо (детальніше у статті 164 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України]).		# кошти або майно (нематеріальні активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно із законом, у сумах, які визначені обвинувальним вироком суду незалежно від призначеної ним міри покарання тощо (детальніше у статті 164 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України]).
			'''Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу''', зазначені в статті 165 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України]

	''Базовий податковий (звітний) період'' - період, за який платник податків зобов'язаний здійснювати розрахунки податків, подавати податкові декларації (звіти, розрахунки) та сплачувати до бюджету суми податків та зборів, крім випадків, передбачених цим Кодексом, коли контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податку.		''Базовий податковий (звітний) період'' - період, за який платник податків зобов'язаний здійснювати розрахунки податків, подавати податкові декларації (звіти, розрахунки) та сплачувати до бюджету суми податків та зборів, крім випадків, передбачених цим Кодексом, коли контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податку.

	== '''~~Ставки~~ податку''' ==		== Ставки податку ==
	~~<gallery>~~		<u>Ставка податку на доходи фізичних осоіб становить:</u>
	~~PDFO.png~~\|~~Таблиця взята з сайту:https://index.minfin.com~~.~~ua/ua/labour/incometax/~~
	~~</gallery>~~		♦ '''18 %''' - доходи, нараховані (виплачені, надані) (за виключенням деяких випадків) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; перевищення суми пенсії (включаючи суму її індексації, нараховану відповідно до закону), щомісячного довічного грошового утримання, які отримуються платником податку з Пенсійного фонду України чи бюджету згідно із законом; пасивний дохід;

			♦ '''9 %''' - доходи у вигляді дивідендів по акціях та/або інвестиційних сертифікатах, корпоративних правах, нарахованих нерезидентами, інститутами спільного інвестування та суб’єктами господарювання, які не є платниками податку на прибуток;

			♦ '''5 %''' - доходи у вигляді дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами - платниками податку на прибуток підприємств (крім доходів у вигляді дивідендів по акціях, інвестиційних сертифікатах, які виплачуються інститутами спільного інвестування);

			♦ '''0%''' - вартість власності, що успадковується членами сім'ї спадкодавця [[Спадкування за законом\|першого та другого ступенів споріднення]].

			З повним переліком ставки на можна ознайомитися за [https://index.minfin.com.ua/ua/labour/incometax/ посиланням].

	~~'''~~Податкові соціальні пільги'''		== Податкові соціальні пільги ==
			Поряд з обов'язком сплачувати податок, платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги.

	~~<br>~~		'''<u>Детальніше див.:</u>''' "[[Отримання (застосування) податкової соціальної пільги]]"
	~~Поряд з обов~~'язком сплачувати податок, платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги.<br>
	Податкова соціальна пільга надається, якщо розмір нарахованої місячної зарплати не перевищує суми, яка дорівнює місячному прожитковому мінімуму, помноженому на 1,4 і округленому до десятків гривень. При цьому податкова соціальна пільга застосовується тільки до зарплати і не стосується інших доходів (заробітків підприємців або сум, отриманих від проведення незалежної професійної діяльності).
	Якщо працівник, крім зарплати, отримує виплати з бюджету у вигляді стипендії, грошового чи майнового забезпечення учня, студента, аспіранта, ординатора, ад'юнкта, військовослужбовця пільга до таких видів доходів не застосовується.
	<br>
	'''''Податкова соціальна пільга''''' надається тільки за одним місцем роботи. Якщо людина працює на декількох підприємствах, вона сама може обрати, де їй вигідніше скористатися правом на податкову соціальну пільгу. Для цього потрібно подати роботодавцю письмову заяву та прикласти копії документів, які надають право на податкову соціальну пільгу.
	На податкову соціальну пільгу мають право обидва батьки і надається вона на кожну дитину, але тільки для одного з батьків граничний розмір зарплати, що дає право на податкову соціальну пільгу збільшується в залежності від кількості дітей у віці до 18 років.
	~~Докладний переліком податкових соціальних пільг в статті 169~~ [~~http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України~~].

			== Див. також ==
			* [[Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб]]
			* [[Оподаткування доходу, отриманого від продажу (обміну) транспортного засобу у вигляді легкового автомобіля, мотоцикла, мопеда]]
			* [[Оподаткування доходу, отриманого у вигляді спадщини]]
			* [[Оподаткування доходів, отриманих за кордоном]]
	[[Категорія: Податкове право]]		[[Категорія: Податкове право]]

Kyiv4.kyiv в 10:50, 22 квітня 2021

2021-04-22T10:50:56Z

← Попередня версія		Версія за 10:50, 22 квітня 2021
Рядок 1:		Рядок 1:
	== ~~'''~~Нормативна база~~'''~~ ==		== Нормативна база ==
	* [http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України]		* [http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України]
	== '''Податок на доходи фізичних осіб''' ==		== Загальна інформація ==
	~~Податок на доходи фізичних осіб —~~ загальнодержавний податок, що стягується з доходів фізичних осіб (~~громадян —~~ резидентів) і нерезидентів, які отримують доходи з джерел їх походження в Україні. Податковий кодекс України (далі- ПК України) містить окремий розділ (Розділ IV) під назвою «Податок на доходи фізичних осіб» [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (статті 162–179)].		'''Податок на доходи фізичних осіб''' - загальнодержавний податок, що стягується з доходів фізичних осіб (громадян - резидентів) і нерезидентів, які отримують доходи з джерел їх походження в Україні.

			[https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 Податковий кодекс України] (далі - ПК України) містить окремий розділ (Розділ IV) під назвою «Податок на доходи фізичних осіб» [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (статті 162–179)].

	Під час визначення податку на доходу фізичних осіб важливими є наступні поняття: платник податку- ст.162 ПК України, об'єкт оподаткування - ст. 163 ПК України,база оподаткування - ст. 164 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], податкова знижка - ст. 166 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], ставка податку - ст. 167 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], податкові соціальні пільги - ст. 169 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України].		Під час визначення податку на доходу фізичних осіб важливими є наступні поняття: платник податку- ст.162 ПК України, об'єкт оподаткування - ст. 163 ПК України,база оподаткування - ст. 164 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], податкова знижка - ст. 166 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], ставка податку - ст. 167 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], податкові соціальні пільги - ст. 169 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України].

	== ~~'''~~Платники податку~~'''~~ ==		== Платники податку ==
	Платниками податку на доходи фізичних осіб є:		Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
	# фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;		# фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;
	# фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;		# фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;
	# податковий агент.		# податковий агент (стаття 162 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України]).
	== ~~'''~~Об'єкт оподаткування~~'''~~ ==		== Об'єкт оподаткування ==
	'''Об'єктом оподаткування резидента є:'''		'''Об'єктом оподаткування резидента є:'''

	# загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;		* загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;
	# доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);		* доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);
	# іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.		* іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.

	'''Об'єктом оподаткування нерезидента є:'''		'''Об'єктом оподаткування нерезидента є:'''
	# загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід з джерела його походження в Україні;		* загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід з джерела його походження в Україні;
	# доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання).		* доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання) (стаття 163 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України]).

			== База оподаткування ==
			Базою оподаткування є '''загальний оподатковуваний дохід''' (будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду).

			<u>До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:</u>
			# доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту);
			# суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору;
			# доходи від продажу об'єктів майнових і немайнових прав, зокрема інтелектуальної (промислової) власності, та прирівняні до них права, доходи у вигляді сум авторської винагороди, іншої плати за надання права на користування або розпорядження іншим особам нематеріальним активом (творами науки, мистецтва, літератури або іншими нематеріальними активами), об'єкти права інтелектуальної промислової власності та прирівняні до них права (далі - роялті), у тому числі отримані спадкоємцями власника такого нематеріального активу;
			# частина доходів від операцій з майном, розмір якої визначається згідно з положеннями статей 172-173 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України];
			# дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування);
			# оподатковуваний дохід (прибуток), не включений до розрахунку загальних оподатковуваних доходів минулих податкових періодів та самостійно виявлений у звітному періоді платником податку або нарахований контролюючим органом;
			# сума заборгованості платника податку за укладеним ним цивільно-правовим договором, за якою минув строк позовної давності та яка перевищує суму, що становить 50 відсотків місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, крім сум податкової заборгованості, за якими минув строк позовної давності згідно з розділом II [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України], що встановлює порядок стягнення заборгованості з податків, зборів і погашення податкового боргу. Фізична особа самостійно сплачує податок з таких доходів та зазначає їх у річній податковій декларації;
			# пасивні доходи, доходи у вигляді виграшів, призів;
			# інвестиційний прибуток від проведення платником податку операцій з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами, випущеними в інших, ніж цінні папери, формах за деяким виключенням;
			# дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна у межах, що оподатковується згідно з [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України];
			# сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки;
			# кошти або майно (нематеріальні активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно із законом, у сумах, які визначені обвинувальним вироком суду незалежно від призначеної ним міри покарання тощо (детальніше у статті 164 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610 ПКУ України]).

	~~'''Базою оподаткування є загальний оподатковуваний дохід.'''~~
	''Загальний оподатковуваний дохід'' - будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.
	''Базовий податковий (звітний) період'' - період, за який платник податків зобов'язаний здійснювати розрахунки податків, подавати податкові декларації (звіти, розрахунки) та сплачувати до бюджету суми податків та зборів, крім випадків, передбачених цим Кодексом, коли контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податку.		''Базовий податковий (звітний) період'' - період, за який платник податків зобов'язаний здійснювати розрахунки податків, подавати податкові декларації (звіти, розрахунки) та сплачувати до бюджету суми податків та зборів, крім випадків, передбачених цим Кодексом, коли контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податку.

Kyiv4.kyiv в 09:40, 25 лютого 2020

2020-02-25T09:40:54Z

← Попередня версія		Версія за 09:40, 25 лютого 2020
Рядок 2:		Рядок 2:
	* [http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України]		* [http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України]
	== '''Податок на доходи фізичних осіб''' ==		== '''Податок на доходи фізичних осіб''' ==
	~~<br>~~
	Податок на доходи фізичних осіб — загальнодержавний податок, що стягується з доходів фізичних осіб (громадян — резидентів) і нерезидентів, які отримують доходи з джерел їх походження в Україні. Податковий кодекс України (далі- ПК України) містить окремий розділ (Розділ IV) під назвою «Податок на доходи фізичних осіб» [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (статті 162–179)].		Податок на доходи фізичних осіб — загальнодержавний податок, що стягується з доходів фізичних осіб (громадян — резидентів) і нерезидентів, які отримують доходи з джерел їх походження в Україні. Податковий кодекс України (далі- ПК України) містить окремий розділ (Розділ IV) під назвою «Податок на доходи фізичних осіб» [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (статті 162–179)].
	Під час визначення податку на доходу фізичних осіб важливими є наступні поняття: платник податку- ст.162 ПК України, об'єкт оподаткування - ст. 163 ПК України,база оподаткування - ст. 164 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], податкова знижка - ст. 166 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], ставка податку - ст. 167 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], податкові соціальні пільги - ст. 169 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України].		Під час визначення податку на доходу фізичних осіб важливими є наступні поняття: платник податку- ст.162 ПК України, об'єкт оподаткування - ст. 163 ПК України,база оподаткування - ст. 164 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], податкова знижка - ст. 166 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], ставка податку - ст. 167 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], податкові соціальні пільги - ст. 169 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України].

Kyiv4.kyiv в 09:40, 25 лютого 2020

2020-02-25T09:40:35Z

← Попередня версія		Версія за 09:40, 25 лютого 2020
Рядок 1:		Рядок 1:
	== '''Нормативна база''' ==		== '''Нормативна база''' ==
	* [http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України]		* [http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України]


	== '''Податок на доходи фізичних осіб''' ==		== '''Податок на доходи фізичних осіб''' ==
	<br>		<br>
Рядок 13:		Рядок 11:
	# фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;		# фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;
	# податковий агент.		# податковий агент.


	== '''Об'єкт оподаткування''' ==		== '''Об'єкт оподаткування''' ==
	'''Об'єктом оподаткування резидента є:'''		'''Об'єктом оподаткування резидента є:'''
Рядок 29:		Рядок 25:
	''Загальний оподатковуваний дохід'' - будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.		''Загальний оподатковуваний дохід'' - будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.
	''Базовий податковий (звітний) період'' - період, за який платник податків зобов'язаний здійснювати розрахунки податків, подавати податкові декларації (звіти, розрахунки) та сплачувати до бюджету суми податків та зборів, крім випадків, передбачених цим Кодексом, коли контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податку.		''Базовий податковий (звітний) період'' - період, за який платник податків зобов'язаний здійснювати розрахунки податків, подавати податкові декларації (звіти, розрахунки) та сплачувати до бюджету суми податків та зборів, крім випадків, передбачених цим Кодексом, коли контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податку.



	== '''Ставки податку''' ==		== '''Ставки податку''' ==
Рядок 38:		Рядок 32:


			'''Податкові соціальні пільги'''

	~~== '''Податкові соціальні пільги''' ==~~
	<br>		<br>
	Поряд з обов'язком сплачувати податок, платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги.<br>		Поряд з обов'язком сплачувати податок, платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги.<br>
Рядок 48:		Рядок 42:
	На податкову соціальну пільгу мають право обидва батьки і надається вона на кожну дитину, але тільки для одного з батьків граничний розмір зарплати, що дає право на податкову соціальну пільгу збільшується в залежності від кількості дітей у віці до 18 років.		На податкову соціальну пільгу мають право обидва батьки і надається вона на кожну дитину, але тільки для одного з батьків граничний розмір зарплати, що дає право на податкову соціальну пільгу збільшується в залежності від кількості дітей у віці до 18 років.
	Докладний переліком податкових соціальних пільг в статті 169 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України].		Докладний переліком податкових соціальних пільг в статті 169 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України].


	[[Категорія: Податкове право]]		[[Категорія: Податкове право]]

Admin в 11:46, 11 листопада 2018

2018-11-11T11:46:57Z

← Попередня версія		Версія за 11:46, 11 листопада 2018
Рядок 4:		Рядок 4:

	== '''Податок на доходи фізичних осіб''' ==		== '''Податок на доходи фізичних осіб''' ==
	— загальнодержавний податок, що стягується з доходів фізичних осіб (громадян — резидентів) і нерезидентів, які отримують доходи з джерел їх походження в Україні. Податковий кодекс України (далі- ПК України) містить окремий розділ (Розділ IV) під назвою «Податок на доходи фізичних осіб» [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (статті 162–179)].		<br>
			Податок на доходи фізичних осіб — загальнодержавний податок, що стягується з доходів фізичних осіб (громадян — резидентів) і нерезидентів, які отримують доходи з джерел їх походження в Україні. Податковий кодекс України (далі- ПК України) містить окремий розділ (Розділ IV) під назвою «Податок на доходи фізичних осіб» [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (статті 162–179)].
	Під час визначення податку на доходу фізичних осіб важливими є наступні поняття: платник податку- ст.162 ПК України, об'єкт оподаткування - ст. 163 ПК України,база оподаткування - ст. 164 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], податкова знижка - ст. 166 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], ставка податку - ст. 167 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], податкові соціальні пільги - ст. 169 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України].		Під час визначення податку на доходу фізичних осіб важливими є наступні поняття: платник податку- ст.162 ПК України, об'єкт оподаткування - ст. 163 ПК України,база оподаткування - ст. 164 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], податкова знижка - ст. 166 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], ставка податку - ст. 167 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], податкові соціальні пільги - ст. 169 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України].

Admin в 11:45, 11 листопада 2018

2018-11-11T11:45:10Z

← Попередня версія		Версія за 11:45, 11 листопада 2018
Рядок 7:		Рядок 7:
	Під час визначення податку на доходу фізичних осіб важливими є наступні поняття: платник податку- ст.162 ПК України, об'єкт оподаткування - ст. 163 ПК України,база оподаткування - ст. 164 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], податкова знижка - ст. 166 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], ставка податку - ст. 167 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], податкові соціальні пільги - ст. 169 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України].		Під час визначення податку на доходу фізичних осіб важливими є наступні поняття: платник податку- ст.162 ПК України, об'єкт оподаткування - ст. 163 ПК України,база оподаткування - ст. 164 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], податкова знижка - ст. 166 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], ставка податку - ст. 167 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України], податкові соціальні пільги - ст. 169 [http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ПК України].

	== '''~~Платниками~~ податку є:''' ==		== '''Платники податку''' ==
			Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
	# фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;		# фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;
	# фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;		# фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;