Податкова знижка за користування іпотечним житловим кредитом - Історія редагувань

Inna.havryniuk: /* Розрахунок податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитом */

2025-09-12T07:04:59Z

Розрахунок податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитом

← Попередня версія		Версія за 07:04, 12 вересня 2025
Рядок 27:		Рядок 27:
	'''До декларації додаються:'''		'''До декларації додаються:'''

	- підтверджувальні документи про здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, зокрема платіжні та розрахункові документи (квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери), які ідентифікують '''продавця товарів (робіт, послуг) та особу, що звертається за податковою знижкою''', а також копії договорів, за наявності, у яких обов’язково зазначаються '''вартість товарів (робіт, послуг) та строк їх оплати''' ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 пп. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 Податкового кодексу України]);		- підтверджувальні документи про здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, зокрема платіжні та розрахункові документи (квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери), які ідентифікують '''продавця товарів (робіт, послуг) та особу, що звертається за податковою знижкою''', а також копії договорів, за наявності, у яких обов’язково зазначаються '''вартість товарів (робіт, послуг) та строк їх оплати''' ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 пп. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 Податкового кодексу України]);

	- кредитний договір та нотаріально завірений договір іпотеки;		- кредитний договір та нотаріально завірений договір іпотеки;

	- паспорт платника податку;		- паспорт платника податку;

	- реєстраційний номер облікової картки платника податків (за наявності).		- реєстраційний номер облікової картки платника податків (за наявності).

	Копії підтверджувальних документів (крім електронних розрахункових документів) надаються разом з [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n21 податковою декларацією], а оригінали цих документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності, встановленого Податковим кодексом України (1095 днів, тобто 3 роки) ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 пп. 166.2.2 п. 166.2 ст. 166 Податкового кодексу України])		Копії підтверджувальних документів (крім електронних розрахункових документів) надаються разом з [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n21 податковою декларацією], а оригінали цих документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності, встановленого Податковим кодексом України (1095 днів, тобто 3 роки) ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 пп. 166.2.2 п. 166.2 ст. 166 Податкового кодексу України])
Рядок 52:		Рядок 52:

	== Розрахунок податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитом ==		== Розрахунок податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитом ==
	~~Розрахунок коефіцієнту згідно~~ [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#~~n4242~~ ст. 175 Податкового кодексу України] ~~здійснюється наступним чином~~:		'''У разі придбання житла''' (будинку, квартири, кімнати) '''за рахунок іпотечного житлового кредиту''', до податкової знижки платника податку–позичальника включається частина суми процентів. Така частина визначається як '''добуток фактично сплачених протягом звітного року процентів і коефіцієнта''', який враховує мінімальну площу житла (пункт 175.2 статті 175 Податкового кодексу України).
			{\| class="wikitable"
			!''У такому випадку розмір податкової знижки можна вирахувати за наступною формулою:''

			Частина процентів для податкової знижки =П×К

			де:

			П - фактично сплачена сума процентів за рік;

			К - коефіцієнт мінімальної площі житла.
			\|}


			'''Якщо ж житло збудовано за рахунок іпотечного житлового кредиту''', то частина процентів, нарахованих у перший рік його погашення, може бути включена до податкової знижки у тому звітному році, коли об’єкт введено в експлуатацію, переходить у власність платника податку та використовується як основне місце проживання. Надалі право на включення до знижки щорічно фактично сплачених процентів зберігається протягом строку, передбаченого [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4264 п. 175.4 ст.175 Податкового кодексу України].

			Загальний розмір частини процентів, що підлягають включенню до податкової знижки, дорівнює добутку фактично сплачених протягом звітного року сум процентів і коефіцієнта, який враховує мінімальну площу житла ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4264 п. 175.2 ст. 175 Податкового кодексу України]).

			{\| class="wikitable"
			!''У такому випадку розмір податкової знижки можна вирахувати за наступною формулою:''

			'''У перший рік погашення кредиту:'''

			Частина процентів у перший рік = П1 × К

			де:

			П1 - проценти, нараховані в перший рік погашення кредиту;

			К - коефіцієнт мінімальної площі житла.

			'''У наступні роки:'''

			Частина процентів у відповідний рік = П × К

			де

			П – фактично сплачені проценти у відповідному році;

			К - коефіцієнт мінімальної площі житла.
			\|}
			'''Коефіцієнт''', що враховує мінімальну площу житла для визначення податкової знижки на суму процентів за іпотечним житловим кредитом, обчислюється за такою формулою:

	К = МП/ФП,		К = МП/ФП,

	де К – коефіцієнт;		де:

			К - коефіцієнт;

	МП – мінімальна загальна площа житла, що дорівнює 100 квадратним метрам;		МП - мінімальна загальна площа житла, що дорівнює 100 квадратним метрам;

	ФП – фактична загальна площа житла, що будується (придбавається) платником податку за рахунок іпотечного кредиту.		ФП - фактична загальна площа житла, що будується (придбавається) платником податку за рахунок іпотечного кредиту([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4242 ст. 175 Податкового кодексу України] ).

	У разі якщо цей коефіцієнт більший ніж одиниця, до податкової знижки включається сума фактично сплачених процентів за іпотечним кредитом без застосування такого коефіцієнта.		У разі якщо цей коефіцієнт більший ніж одиниця, до податкової знижки включається сума фактично сплачених процентів за іпотечним кредитом без застосування такого коефіцієнта.
	[[Категорія: Податкове право]]		[[Категорія: Податкове право]]
	[[Категорія:Позика, кредит, банківський вклад]]		[[Категорія:Позика, кредит, банківський вклад]]

Inna.havryniuk: /* Що таке податкова знижка? */

2025-09-12T06:51:38Z

Що таке податкова знижка?

← Попередня версія		Версія за 06:51, 12 вересня 2025
Рядок 5:		Рядок 5:
	== Що таке податкова знижка? ==		== Що таке податкова знижка? ==
	'''Податкова знижка за користування іпотечним житловим кредитом''' – це сума, на яку дозволяється зменшити розмір сплаченого особою податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) у зв’язку із оплатою нею процентів за користування іпотечним житловим кредитом. <br>		'''Податкова знижка за користування іпотечним житловим кредитом''' – це сума, на яку дозволяється зменшити розмір сплаченого особою податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) у зв’язку із оплатою нею процентів за користування іпотечним житловим кредитом. <br>
	У випадку, якщо у кредитному договорі зазначена лише загальна сума, що підлягає сплаті, і не розмежовано її на тіло кредиту та проценти до сплати, то у платника податків відсутні підстави для отримання податкової знижки.<br>
	Тобто це можливість платника податку повернути частину суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 пп. 166.3.1. п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу України]).<br>		Тобто це можливість платника податку повернути частину суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 пп. 166.3.1. п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу України]).<br>
	Згідно із [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4242 п. 175.4 ст. 175 Податкового кодексу України] '''право на включення до податкової знижки суми, розрахованої відповідно до [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4242 ст. 175 Податкового кодексу України,] надається платнику податку за одним іпотечним кредитом протягом 10 послідовних календарних років починаючи з року, в якому:'''		Згідно із [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4242 п. 175.4 ст. 175 Податкового кодексу України] '''право на включення до податкової знижки суми, розрахованої відповідно до [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4242 ст. 175 Податкового кодексу України,] надається платнику податку за одним іпотечним кредитом протягом 10 послідовних календарних років починаючи з року, в якому:'''
Рядок 11:		Рядок 10:
	* збудований об’єкт житлової іпотеки переходить у власність платника податку та починає використовуватися як основне місце проживання.		* збудований об’єкт житлової іпотеки переходить у власність платника податку та починає використовуватися як основне місце проживання.
	У разі якщо іпотечний житловий кредит має строк погашення більше ніж 10 календарних років, право на включення частини суми процентів до податкової знижки за новим іпотечним житловим кредитом виникає у платника податку після повного погашення основної суми та процентів попереднього іпотечного житлового кредиту.		У разі якщо іпотечний житловий кредит має строк погашення більше ніж 10 календарних років, право на включення частини суми процентів до податкової знижки за новим іпотечним житловим кредитом виникає у платника податку після повного погашення основної суми та процентів попереднього іпотечного житлового кредиту.

			У випадку, якщо у кредитному договорі зазначена лише загальна сума, що підлягає сплаті, і не розмежовано її на тіло кредиту та проценти до сплати, то у платника податків відсутні підстави для отримання податкової знижки.

	== Хто має право на отримання податкової знижки? ==		== Хто має право на отримання податкової знижки? ==
Рядок 20:		Рядок 21:
	# Об’єкт іпотеки не було відчужено протягом звітного податкового року.		# Об’єкт іпотеки не було відчужено протягом звітного податкового року.
	== Які документи необхідні для отримання податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитом? ==		== Які документи необхідні для отримання податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитом? ==
	Для отримання податкової знижки ~~необхідно подати до органу державної фіскальної служби наступні~~ '''~~документи:~~'''		Для отримання податкової знижки платник податків '''подає декларацію про майновий стан та доходи до контролюючого органу''' за своєю податковою адресою (місцем проживання фізичної особи, за яким вона береться на облік як платник податку в контролюючому органі), тобто до відповідного територіального органу Державної податкової служби України.
	~~# Копію паспорта платника податків з позначкою про реєстрацію~~ за ~~місцезнаходженням житлового будинку~~ (~~квартири~~, ~~кімнати) щодо якого оформлено іпотечний житловий кредит~~
	~~# Копію довідки про присвоєння ідентифікаційного податкового номера (крім фізичних осіб, які мають відмітку~~ в ~~паспорті про право здійснювати платежі за серією та номером паспорта~~)		Порядок заповнення та подання податкової декларації регулюється [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15#Text Інструкцією щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859]. Декларацію необхідно подати до відповідного територіального органу Державної податкової служби України, у якому платник податку перебуває на обліку, до 31 грудня року, наступного за звітним (тобто декларація про доходи за 2025 рік подається до 31 грудня 2026 року).
	~~# Довідку про доходи за формою №3~~
	# Кредитний договір та нотаріально завірений договір іпотеки. У кредитному договорі обов’язково повинно зазначатись, ~~що його видано на придбання (будівництво) житла~~. ~~Позика повинна бути видана лише банком, а строк кредиту не повинен бути менше 5 років~~		'''До декларації додаються:'''
	# Відповідні платіжні документи, в яких чітко визначено суму сплачених процентів за користування іпотечним кредитом та прізвище, ім’я, по-батькові платника податку як платника цих процентів (рахунок з печаткою про перерахування коштів через касу, платіжне доручення банку з відміткою про перерахування коштів)
	~~# Податкову декларацію про майновий стан і доходи.~~		- підтверджувальні документи про здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, зокрема платіжні та розрахункові документи (квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери), які ідентифікують '''продавця товарів (робіт, послуг) та особу, що звертається за податковою знижкою''', а також копії договорів, за наявності, у яких обов’язково зазначаються '''вартість товарів (робіт, послуг) та строк їх оплати''' ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 пп. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 Податкового кодексу України]);
	Порядок заповнення та подання податкової декларації регулюється [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15 Інструкцією щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859]. Декларацію необхідно подати до органу ~~державної фіскальної~~ служби ~~за місцем реєстрації~~ до 31 грудня року, наступного за звітним (тобто декларація про доходи за ~~2023~~ рік подається до 31 грудня ~~2024~~ року). ~~Слід зазначити~~, що у ~~разі якщо платник~~ податку ~~до кінця податкового року~~, ~~наступного за звітним~~ не ~~скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року~~, ~~таке право на наступні податкові~~ роки ~~не переноситься~~. ~~<br>~~
	~~При цьому~~, за вибором платника ~~декларація може бути подана~~ в один із таких способів:		- кредитний договір та нотаріально завірений договір іпотеки;
	* особисто або уповноваженою на це особою;
	* надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;		- паспорт платника податку;
	* засобами електронного зв'~~язку~~ в ~~електронній формі~~ з ~~дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу~~.
			- реєстраційний номер облікової картки платника податків (за наявності).

			Копії підтверджувальних документів (крім електронних розрахункових документів) надаються разом з [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n21 податковою декларацією], а оригінали цих документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності, встановленого Податковим кодексом України (1095 днів, тобто 3 роки) ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 пп. 166.2.2 п. 166.2 ст. 166 Податкового кодексу України])

			У разі якщо відповідні витрати підтверджені '''електронним розрахунковим документом''', платник податків зазначає в [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n21 декларації] лише реквізити електронного розрахункового документа ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 пп. 166.2.2 п. 166.2 ст. 166 Податкового кодексу України]).

			'''Податкова декларація подається за вибором платника податків в один із таких способів:'''

			а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою в орган ДПС за місцем обліку;

			б) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

			в) через Електронний кабінет платника податку.

			Для документального підтвердження витрат, що включаються до податкової знижки, '''контролюючий орган''' '''не має права''' вимагати від платника податку надання документів та/або їх копій, які містяться в автоматизованих інформаційних і довідкових системах, реєстрах, банках (базах) даних органів державної влади та/або органів місцевого самоврядування, інформація з яких безоплатно отримується контролюючими органами відповідно до Податкового кодексу України та міститься в інформаційних базах центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 пп. 166.2.3 п. 166.2 ст. 166 Податкового кодексу України]).

			Водночас, '''платники податку зобов’язані''' на вимогу контролюючого органу та в межах його повноважень, визначених законодавством, пред’являти документи і відомості, пов’язані з виникненням доходу або права на отримання податкової знижки, обчисленням і сплатою податку, та підтверджувати необхідними документами достовірності відомостей, зазначених у податковій декларації з цього податку ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4264 п. 176.1 статті 176 Податкового кодексу України]).

	== Розрахунок податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитом ==		== Розрахунок податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитом ==
	Розрахунок коефіцієнту згідно ~~статті 175~~ [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#~~Text~~ Податкового кодексу України] здійснюється наступним чином:		Розрахунок коефіцієнту згідно [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4242 ст. 175 Податкового кодексу України] здійснюється наступним чином:

	К = МП/ФП,		К = МП/ФП,

Inna.havryniuk: /* Хто має право на отримання податкової знижки? */

2025-09-11T14:21:35Z

Хто має право на отримання податкової знижки?

← Попередня версія		Версія за 14:21, 11 вересня 2025
Рядок 14:		Рядок 14:
	== Хто має право на отримання податкової знижки? ==		== Хто має право на отримання податкової знижки? ==
	Отримати податкову знижку за користування іпотечним житловим кредитом можна за наявності наступних '''умов:'''		Отримати податкову знижку за користування іпотечним житловим кредитом можна за наявності наступних '''умов:'''
	# ~~Користувач~~ іпотечного житлового кредиту є громадянином України та не зареєстрований в органах ДФС як суб’єкт підприємницької діяльності.		# користувач іпотечного житлового кредиту є громадянином України та не зареєстрований в органах ДФС як суб’єкт підприємницької діяльності.
	# Відповідно до ~~пп. 166.4.1. п. 166.4. ст. 166~~ [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу України] податкова знижка може бути надана виключно резиденту, який має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а так само резиденту - фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті.		# Відповідно до [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 пп. 166.4.1. п. 166.4. ст. 166 Податкового кодексу України] податкова знижка може бути надана виключно резиденту, який має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а так само резиденту - фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті.
	# Відповідно до ~~п. 175.1. ст. 175~~ [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу ~~Україн~~]и '''користувач іпотечного житлового кредиту має право на отримання податкової знижки, якщо за рахунок іпотечного житлового кредиту будується чи купується житловий будинок (квартира, кімната), визначений платником податку як основне місце його проживання (згідно з позначкою в паспорті про реєстрацію за місцезнаходженням такого житла).'''		# Відповідно до [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4242 п. 175.1. ст. 175 Податкового кодексу України] '''користувач іпотечного житлового кредиту має право на отримання податкової знижки, якщо за рахунок іпотечного житлового кредиту будується чи купується житловий будинок (квартира, кімната), визначений платником податку як основне місце його проживання (згідно з позначкою в паспорті про реєстрацію за місцезнаходженням такого житла).'''
	# Розмір річної заробітної плати (оподаткованого доходу) платника податків є вищим суми податкової знижки (враховується заробітна плата із вирахуваннями ЄСВ, обов’язкових страхових Накопичувального фонду та до недержавного пенсійного фонду).		# Розмір річної заробітної плати (оподаткованого доходу) платника податків є вищим суми податкової знижки (враховується заробітна плата із вирахуваннями ЄСВ, обов’язкових страхових Накопичувального фонду та до недержавного пенсійного фонду).
	# Об’єкт іпотеки не було відчужено протягом звітного податкового року.		# Об’єкт іпотеки не було відчужено протягом звітного податкового року.

Inna.havryniuk: /* Що таке податкова знижка? */

2025-09-11T14:11:44Z

Що таке податкова знижка?

← Попередня версія		Версія за 14:11, 11 вересня 2025
Рядок 6:		Рядок 6:
	'''Податкова знижка за користування іпотечним житловим кредитом''' – це сума, на яку дозволяється зменшити розмір сплаченого особою податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) у зв’язку із оплатою нею процентів за користування іпотечним житловим кредитом. <br>		'''Податкова знижка за користування іпотечним житловим кредитом''' – це сума, на яку дозволяється зменшити розмір сплаченого особою податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) у зв’язку із оплатою нею процентів за користування іпотечним житловим кредитом. <br>
	У випадку, якщо у кредитному договорі зазначена лише загальна сума, що підлягає сплаті, і не розмежовано її на тіло кредиту та проценти до сплати, то у платника податків відсутні підстави для отримання податкової знижки.<br>		У випадку, якщо у кредитному договорі зазначена лише загальна сума, що підлягає сплаті, і не розмежовано її на тіло кредиту та проценти до сплати, то у платника податків відсутні підстави для отримання податкової знижки.<br>
	~~Так~~, ~~відповідно до пп. 166.3.1 п. 166.3 ст. 166 та п. 175.1 ст. 175 розділу IV~~ [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу України] платник податку має право включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом, наданим позичальнику в національній або іноземній валютах, фактично сплачених протягом звітного податкового року.<br>		Тобто це можливість платника податку повернути частину суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом ([https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814 пп. 166.3.1. п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу України]).<br>
	Згідно із ~~п. 175.4 ст. 175~~ [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу України] '''право на включення до податкової знижки суми, розрахованої ~~згідно з~~ ст. 175, надається платнику податку за одним іпотечним кредитом протягом 10 послідовних календарних років починаючи з року, в якому:'''		Згідно із [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4242 п. 175.4 ст. 175 Податкового кодексу України] '''право на включення до податкової знижки суми, розрахованої відповідно до [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4242 ст. 175 Податкового кодексу України,] надається платнику податку за одним іпотечним кредитом протягом 10 послідовних календарних років починаючи з року, в якому:'''
	* об’єкт житлової іпотеки придбавається;		* об’єкт житлової іпотеки придбавається;
	* збудований об’єкт житлової іпотеки переходить у власність платника податку та починає використовуватися як основне місце проживання.		* збудований об’єкт житлової іпотеки переходить у власність платника податку та починає використовуватися як основне місце проживання.
	У разі якщо іпотечний житловий кредит має строк погашення більше ніж 10 календарних років, право на включення частини суми процентів до податкової знижки за новим іпотечним житловим кредитом виникає у платника податку після повного погашення основної суми та процентів попереднього іпотечного житлового кредиту.		У разі якщо іпотечний житловий кредит має строк погашення більше ніж 10 календарних років, право на включення частини суми процентів до податкової знижки за новим іпотечним житловим кредитом виникає у платника податку після повного погашення основної суми та процентів попереднього іпотечного житлового кредиту.

	== Хто має право на отримання податкової знижки? ==		== Хто має право на отримання податкової знижки? ==
	Отримати податкову знижку за користування іпотечним житловим кредитом можна за наявності наступних '''умов:'''		Отримати податкову знижку за користування іпотечним житловим кредитом можна за наявності наступних '''умов:'''

Kseniia.fadieieva: Переглянуто на актуальність

2024-09-10T08:45:13Z

Переглянуто на актуальність

← Попередня версія		Версія за 08:45, 10 вересня 2024
Рядок 9:		Рядок 9:
	Згідно із п. 175.4 ст. 175 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу України] '''право на включення до податкової знижки суми, розрахованої згідно з ст. 175, надається платнику податку за одним іпотечним кредитом протягом 10 послідовних календарних років починаючи з року, в якому:'''		Згідно із п. 175.4 ст. 175 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу України] '''право на включення до податкової знижки суми, розрахованої згідно з ст. 175, надається платнику податку за одним іпотечним кредитом протягом 10 послідовних календарних років починаючи з року, в якому:'''
	* об’єкт житлової іпотеки придбавається;		* об’єкт житлової іпотеки придбавається;
	* збудований об’єкт житлової іпотеки переходить у власність платника податку та починає використовуватися як основне місце проживання.~~<br>~~		* збудований об’єкт житлової іпотеки переходить у власність платника податку та починає використовуватися як основне місце проживання.
	У разі якщо іпотечний житловий кредит має строк погашення більше ніж 10 календарних років, право на включення частини суми процентів до податкової знижки за новим іпотечним житловим кредитом виникає у платника податку після повного погашення основної суми та процентів попереднього іпотечного житлового кредиту.		У разі якщо іпотечний житловий кредит має строк погашення більше ніж 10 календарних років, право на включення частини суми процентів до податкової знижки за новим іпотечним житловим кредитом виникає у платника податку після повного погашення основної суми та процентів попереднього іпотечного житлового кредиту.
	== Хто має право на отримання податкової знижки? ==		== Хто має право на отримання податкової знижки? ==

Kseniia.fadieieva в 14:44, 20 лютого 2024

2024-02-20T14:44:58Z

← Попередня версія		Версія за 14:44, 20 лютого 2024
Рядок 26:		Рядок 26:
	# Відповідні платіжні документи, в яких чітко визначено суму сплачених процентів за користування іпотечним кредитом та прізвище, ім’я, по-батькові платника податку як платника цих процентів (рахунок з печаткою про перерахування коштів через касу, платіжне доручення банку з відміткою про перерахування коштів)		# Відповідні платіжні документи, в яких чітко визначено суму сплачених процентів за користування іпотечним кредитом та прізвище, ім’я, по-батькові платника податку як платника цих процентів (рахунок з печаткою про перерахування коштів через касу, платіжне доручення банку з відміткою про перерахування коштів)
	# Податкову декларацію про майновий стан і доходи.		# Податкову декларацію про майновий стан і доходи.
	Порядок заповнення та подання податкової декларації регулюється [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15 Інструкцією щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859]. Декларацію необхідно подати до органу державної фіскальної служби за місцем реєстрації до 31 грудня року, наступного за звітним (тобто декларація про доходи за ~~2021~~ рік подається до 31 грудня ~~2022~~ року). Слід зазначити, що у разі якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься. <br>		Порядок заповнення та подання податкової декларації регулюється [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15 Інструкцією щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859]. Декларацію необхідно подати до органу державної фіскальної служби за місцем реєстрації до 31 грудня року, наступного за звітним (тобто декларація про доходи за 2023 рік подається до 31 грудня 2024 року). Слід зазначити, що у разі якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься. <br>
	При цьому, за вибором платника декларація може бути подана в один із таких способів:		При цьому, за вибором платника декларація може бути подана в один із таких способів:
	* особисто або уповноваженою на це особою;		* особисто або уповноваженою на це особою;

Inna.havryniuk в 12:16, 15 вересня 2022

2022-09-15T12:16:26Z

Olena.poberezhniuk: /* Розрахунок податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитом */

2020-08-19T08:27:23Z

Розрахунок податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитом

← Попередня версія		Версія за 08:27, 19 серпня 2020
Рядок 40:		Рядок 40:

	== Розрахунок податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитом ==		== Розрахунок податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитом ==
	~~Розмір податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитом розраховується~~ наступним чином:		Розрахунок коефіцієнту згідно статті 175 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text Податкового кодексу України] здійснюється наступним чином:

	~~Загальна сума доходу за рік - 100 тис. грн.~~, ~~з них ПДФО 18 % (100 000 * 0,18 = 18 000 грн.). Сплачені відсотки за іпотечним кредитом за рік - 15 тис. грн. <br>~~		К = МП/ФП,

	~~Загальна площа квартири 80 кв. м. (менше за 100 кв. м., тому~~ коефіцієнт ~~у даному випадку не застосовується).<br>~~		де К – коефіцієнт;

	~~'''Розрахунок:'''<br>~~		МП – мінімальна загальна площа житла, що дорівнює 100 квадратним метрам;

	~~100 000~~ – ~~15 000 = 85 000 грн.<br>~~		ФП – фактична загальна площа житла, що будується (придбавається) платником податку за рахунок іпотечного кредиту.

	~~85 000 * 0~~,~~18 = 15 300 грн.<br>~~

	~~18 000 – 15 300= 2 700 грн. – розмір податкової знижки~~.

			У разі якщо цей коефіцієнт більший ніж одиниця, до податкової знижки включається сума фактично сплачених процентів за іпотечним кредитом без застосування такого коефіцієнта.

	[[Категорія: Податкове право]]		[[Категорія: Податкове право]]
	[[Категорія:Позика, кредит, банківський вклад]]		[[Категорія:Позика, кредит, банківський вклад]]

Kyiv4.kyiv в 08:26, 9 квітня 2020

2020-04-09T08:26:07Z

← Попередня версія		Версія за 08:26, 9 квітня 2020
Рядок 11:		Рядок 11:
	Так, відповідно до пп. 166.3.1 п. 166.3 ст. 166 та п. 175.1 ст. 175 розділу IV [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу України] платник податку має право включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом, наданим позичальнику в національній або іноземній валютах, фактично сплачених протягом звітного податкового року.<br>		Так, відповідно до пп. 166.3.1 п. 166.3 ст. 166 та п. 175.1 ст. 175 розділу IV [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу України] платник податку має право включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом, наданим позичальнику в національній або іноземній валютах, фактично сплачених протягом звітного податкового року.<br>

	Згідно із п. 175.4 ст. 175 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу України] право на включення до податкової знижки суми, розрахованої згідно з ст. 175, надається платнику податку за одним іпотечним кредитом протягом 10 послідовних календарних років починаючи з року, в якому:		Згідно із п. 175.4 ст. 175 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу України] '''право на включення до податкової знижки суми, розрахованої згідно з ст. 175, надається платнику податку за одним іпотечним кредитом протягом 10 послідовних календарних років починаючи з року, в якому:'''
	* об’єкт житлової іпотеки придбавається;		* об’єкт житлової іпотеки придбавається;
	* збудований об’єкт житлової іпотеки переходить у власність платника податку та починає використовуватися як основне місце проживання.<br>		* збудований об’єкт житлової іпотеки переходить у власність платника податку та починає використовуватися як основне місце проживання.<br>
Рядок 21:		Рядок 21:
	# Користувач іпотечного житлового кредиту є громадянином України та не зареєстрований в органах ДФС як суб’єкт підприємницької діяльності.		# Користувач іпотечного житлового кредиту є громадянином України та не зареєстрований в органах ДФС як суб’єкт підприємницької діяльності.
	# Відповідно до пп. 166.4.1. п. 166.4. ст. 166 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу України] податкова знижка може бути надана виключно резиденту, який має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а так само резиденту - фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті.		# Відповідно до пп. 166.4.1. п. 166.4. ст. 166 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу України] податкова знижка може бути надана виключно резиденту, який має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а так само резиденту - фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті.
	# Відповідно до п. 175.1. ст. 175 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу Україн]и користувач іпотечного житлового кредиту має право на отримання податкової знижки, якщо за рахунок іпотечного житлового кредиту будується чи купується житловий будинок (квартира, кімната), визначений платником податку як основне місце його проживання (згідно з позначкою в паспорті про реєстрацію за місцезнаходженням такого житла).		# Відповідно до п. 175.1. ст. 175 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу Україн]и '''користувач іпотечного житлового кредиту має право на отримання податкової знижки, якщо за рахунок іпотечного житлового кредиту будується чи купується житловий будинок (квартира, кімната), визначений платником податку як основне місце його проживання (згідно з позначкою в паспорті про реєстрацію за місцезнаходженням такого житла).'''
	# Розмір річної заробітної плати (оподаткованого доходу) платника податків є вищим суми податкової знижки (враховується заробітна плата із вирахуваннями ЄСВ, обов’язкових страхових Накопичувального фонду та до недержавного пенсійного фонду).		# Розмір річної заробітної плати (оподаткованого доходу) платника податків є вищим суми податкової знижки (враховується заробітна плата із вирахуваннями ЄСВ, обов’язкових страхових Накопичувального фонду та до недержавного пенсійного фонду).
	# Об’єкт іпотеки не було відчужено протягом звітного податкового року.		# Об’єкт іпотеки не було відчужено протягом звітного податкового року.

Kyiv4.kyiv в 08:11, 9 квітня 2020

2020-04-09T08:11:46Z

← Попередня версія		Версія за 08:11, 9 квітня 2020
Рядок 2:		Рядок 2:
	* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України]		* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України]
	* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15 Цивільний кодекс України]		* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15 Цивільний кодекс України]
	* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15 Інструкція щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи ~~(у редакції наказу~~ Міністерства фінансів України ~~06.06.2017~~ № ~~556)~~]		* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15 Інструкція щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859]

	== Що таке податкова знижка? ==		== Що таке податкова знижка? ==
Рядок 33:		Рядок 33:
	# Відповідні платіжні документи, в яких чітко визначено суму сплачених процентів за користування іпотечним кредитом та прізвище, ім’я, по-батькові платника податку як платника цих процентів (рахунок з печаткою про перерахування коштів через касу, платіжне доручення банку з відміткою про перерахування коштів)		# Відповідні платіжні документи, в яких чітко визначено суму сплачених процентів за користування іпотечним кредитом та прізвище, ім’я, по-батькові платника податку як платника цих процентів (рахунок з печаткою про перерахування коштів через касу, платіжне доручення банку з відміткою про перерахування коштів)
	# Податкову декларацію про майновий стан і доходи.		# Податкову декларацію про майновий стан і доходи.
	Порядок заповнення та подання податкової декларації регулюється [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15 Інструкцією щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи ~~(у редакції наказу~~ Міністерства фінансів України ~~06.06.2017~~ № ~~556)~~]. Декларацію необхідно подати до органу державної фіскальної служби за місцем реєстрації до 31 грудня року, наступного за звітним (тобто декларація про доходи за 2018 рік подається до 31 грудня 2019 року). Слід зазначити, що у разі якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься. При цьому, за вибором платника декларація може бути подана в один із таких способів:		Порядок заповнення та подання податкової декларації регулюється [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15 Інструкцією щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859]. Декларацію необхідно подати до органу державної фіскальної служби за місцем реєстрації до 31 грудня року, наступного за звітним (тобто декларація про доходи за 2018 рік подається до 31 грудня 2019 року). Слід зазначити, що у разі якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься. <br>
			При цьому, за вибором платника декларація може бути подана в один із таких способів:
	* особисто або уповноваженою на це особою;		* особисто або уповноваженою на це особою;
	* надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;		* надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

← Попередня версія		Версія за 12:16, 15 вересня 2022
Рядок 1:		Рядок 1:
	== Нормативна база ==		== Нормативна база ==
	* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України]		* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податковий кодекс України]
	* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15 Цивільний кодекс України]		* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15 Цивільний кодекс України]
	* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15 Інструкція щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859]		* [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15 Інструкція щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859]

	== Що таке податкова знижка? ==		== Що таке податкова знижка? ==
	'''Податкова знижка за користування іпотечним житловим кредитом''' – це сума, на яку дозволяється зменшити розмір сплаченого особою податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) у зв’язку із оплатою нею процентів за користування іпотечним житловим кредитом. <br>		'''Податкова знижка за користування іпотечним житловим кредитом''' – це сума, на яку дозволяється зменшити розмір сплаченого особою податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) у зв’язку із оплатою нею процентів за користування іпотечним житловим кредитом. <br>

	У випадку, якщо у кредитному договорі зазначена лише загальна сума, що підлягає сплаті, і не розмежовано її на тіло кредиту та проценти до сплати, то у платника податків відсутні підстави для отримання податкової знижки.<br>		У випадку, якщо у кредитному договорі зазначена лише загальна сума, що підлягає сплаті, і не розмежовано її на тіло кредиту та проценти до сплати, то у платника податків відсутні підстави для отримання податкової знижки.<br>

	Так, відповідно до пп. 166.3.1 п. 166.3 ст. 166 та п. 175.1 ст. 175 розділу IV [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу України] платник податку має право включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом, наданим позичальнику в національній або іноземній валютах, фактично сплачених протягом звітного податкового року.<br>		Так, відповідно до пп. 166.3.1 п. 166.3 ст. 166 та п. 175.1 ст. 175 розділу IV [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу України] платник податку має право включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом, наданим позичальнику в національній або іноземній валютах, фактично сплачених протягом звітного податкового року.<br>

	Згідно із п. 175.4 ст. 175 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу України] '''право на включення до податкової знижки суми, розрахованої згідно з ст. 175, надається платнику податку за одним іпотечним кредитом протягом 10 послідовних календарних років починаючи з року, в якому:'''		Згідно із п. 175.4 ст. 175 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 Податкового кодексу України] '''право на включення до податкової знижки суми, розрахованої згідно з ст. 175, надається платнику податку за одним іпотечним кредитом протягом 10 послідовних календарних років починаючи з року, в якому:'''
	* об’єкт житлової іпотеки придбавається;		* об’єкт житлової іпотеки придбавається;
	* збудований об’єкт житлової іпотеки переходить у власність платника податку та починає використовуватися як основне місце проживання.<br>		* збудований об’єкт житлової іпотеки переходить у власність платника податку та починає використовуватися як основне місце проживання.<br>

	У разі якщо іпотечний житловий кредит має строк погашення більше ніж 10 календарних років, право на включення частини суми процентів до податкової знижки за новим іпотечним житловим кредитом виникає у платника податку після повного погашення основної суми та процентів попереднього іпотечного житлового кредиту.		У разі якщо іпотечний житловий кредит має строк погашення більше ніж 10 календарних років, право на включення частини суми процентів до податкової знижки за новим іпотечним житловим кредитом виникає у платника податку після повного погашення основної суми та процентів попереднього іпотечного житлового кредиту.

	== Хто має право на отримання податкової знижки? ==		== Хто має право на отримання податкової знижки? ==
	Отримати податкову знижку за користування іпотечним житловим кредитом можна за наявності наступних '''умов:'''		Отримати податкову знижку за користування іпотечним житловим кредитом можна за наявності наступних '''умов:'''
Рядок 24:		Рядок 18:
	# Розмір річної заробітної плати (оподаткованого доходу) платника податків є вищим суми податкової знижки (враховується заробітна плата із вирахуваннями ЄСВ, обов’язкових страхових Накопичувального фонду та до недержавного пенсійного фонду).		# Розмір річної заробітної плати (оподаткованого доходу) платника податків є вищим суми податкової знижки (враховується заробітна плата із вирахуваннями ЄСВ, обов’язкових страхових Накопичувального фонду та до недержавного пенсійного фонду).
	# Об’єкт іпотеки не було відчужено протягом звітного податкового року.		# Об’єкт іпотеки не було відчужено протягом звітного податкового року.

	== Які документи необхідні для отримання податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитом? ==		== Які документи необхідні для отримання податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитом? ==
	Для отримання податкової знижки необхідно подати до органу державної фіскальної служби наступні '''документи:'''		Для отримання податкової знижки необхідно подати до органу державної фіскальної служби наступні '''документи:'''
Рядок 33:		Рядок 26:
	# Відповідні платіжні документи, в яких чітко визначено суму сплачених процентів за користування іпотечним кредитом та прізвище, ім’я, по-батькові платника податку як платника цих процентів (рахунок з печаткою про перерахування коштів через касу, платіжне доручення банку з відміткою про перерахування коштів)		# Відповідні платіжні документи, в яких чітко визначено суму сплачених процентів за користування іпотечним кредитом та прізвище, ім’я, по-батькові платника податку як платника цих процентів (рахунок з печаткою про перерахування коштів через касу, платіжне доручення банку з відміткою про перерахування коштів)
	# Податкову декларацію про майновий стан і доходи.		# Податкову декларацію про майновий стан і доходи.
	Порядок заповнення та подання податкової декларації регулюється [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15 Інструкцією щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859]. Декларацію необхідно подати до органу державної фіскальної служби за місцем реєстрації до 31 грудня року, наступного за звітним (тобто декларація про доходи за ~~2018~~ рік подається до 31 грудня ~~2019~~ року). Слід зазначити, що у разі якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься. <br>		Порядок заповнення та подання податкової декларації регулюється [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15 Інструкцією щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859]. Декларацію необхідно подати до органу державної фіскальної служби за місцем реєстрації до 31 грудня року, наступного за звітним (тобто декларація про доходи за 2021 рік подається до 31 грудня 2022 року). Слід зазначити, що у разі якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься. <br>
	При цьому, за вибором платника декларація може бути подана в один із таких способів:		При цьому, за вибором платника декларація може бути подана в один із таких способів:
	* особисто або уповноваженою на це особою;		* особисто або уповноваженою на це особою;
	* надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;		* надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
	* засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу.		* засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу.

	== Розрахунок податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитом ==		== Розрахунок податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитом ==
	Розрахунок коефіцієнту згідно статті 175 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text Податкового кодексу України] здійснюється наступним чином:		Розрахунок коефіцієнту згідно статті 175 [https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text Податкового кодексу України] здійснюється наступним чином:
Рядок 51:		Рядок 43:

	У разі якщо цей коефіцієнт більший ніж одиниця, до податкової знижки включається сума фактично сплачених процентів за іпотечним кредитом без застосування такого коефіцієнта.		У разі якщо цей коефіцієнт більший ніж одиниця, до податкової знижки включається сума фактично сплачених процентів за іпотечним кредитом без застосування такого коефіцієнта.

	[[Категорія: Податкове право]]		[[Категорія: Податкове право]]
	[[Категорія:Позика, кредит, банківський вклад]]		[[Категорія:Позика, кредит, банківський вклад]]